香港是世界金融中心之一,也是世界上税基窄,税率低的地区之一。任何人士(包括法团、合伙业务、受托人或团体)在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得在香港产生或来自香港的利润均需缴纳利得税(若属于售卖资本资产所得的利润则除外)。如果是并非在香港当地产生的利润,即使将这笔钱汇回香港,也是不需要交税的。
根据香港公司法规定,香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。有限公司成立的第一年,zhengfu允许其完成核数师报告的Zui长时间为18个月。核数师的报告反映公司是否有利润产生,有利润的情况下才需要交税。而如果不做核数报告,当一间公司的运作规模越来越大,越来越有钱,被税务局一查问,其实就已经没有办法交待这间公司的财富来源。甚至连所赚的钱来自哪里都交待不清楚的话,就很可能被人怀疑有洗黑钱的嫌疑。
接下来,我们一起来看看香港审计的重要性、香港审计的处理方式,相信境帮国际的会计理账服务,为你的事业发展与企业经营,带来一些思考。
NO.1、香港公司审计的必要性
例如你以后想移民外国,你需要出示资产证明,又例如你想向银行借贷,或者向一些大的财团申请融资,都会需要有一个好的证据证明你公司的历史。如果你之前按照一些假的概念,就是如果不是香港运作,就不需要申报的话,如果有人调查你的财富怎么来的,就已经无言以对了。
而且你今天创办一间公司可能没有想到未来是会上市;没有想到未来会赚很多钱;也没有想过在未来申请牌照会遇到问题;也没有想过会与合作者将两家公司合并;所以你不会意识到核数报告的重要性。
但以上全部都建基于你盘数和你的会计制度是否完善,为什么一些大企业可以合并,是因为大家都是相信互相之间的会计制度是公开是无误的,所以大家可以建立信任从而合作。甚至上市者都是要求做一盘完善的核数和一个完善的会计制度,这是一个很重要的要求,一间公司能不能上市,重要的是这间公司的内部管理和会计制度完不完善,有没有盈利,然后再看你其它董事的资历,公司的资产,公司的未来前景,任何一间企业要想树立高信任度的企业形象,就必须有一个完善的会计制度和完善的核数,才能让未来的投资者,合作者,股东等等有信心。
NO.2、香港公司审计的处理方式
新规下,香港公司做账审计的几种处理方式:
第一种方式(合规的):
①如果客户公司从成立至今一直有账户有收入有运营,但一直0申报,建议提供每年的相关做账资料,从成立之日开始补做,首次做账不超过18个月;
②如果客户公司从成立至今没有账户,没有运营和收入,之前一直0申报,建议是从成立之日开始补做,出不活跃审计报告,首次做账不超过18个月;
好处:符合香港的税务条例和公司条例对于香港账期的划分要求。
第二种方式:
①如果客户公司从成立至今一直有账户有收入有运营,但一直0申报,建议超过7年以上的可以合并出一份,7年后的每年正常出;
②如果客户公司从成立至今没有账户,没有运营和收入,之前一直0申报,建议超过7年以上的可以合并出一份,7年后的每年正常出;
好处:税务局追溯期7年,超过7年的账务申报情况被追溯的可能性极小。
第三种方式(需告知风险):
①如果客户公司从成立至今一直有账户有收入有运营,但一直0申报,建议前面根据情况可以合并,但是2022/2023单独出一份;
如果客户公司从成立至今没有账户,没有运营和收入,之前一直0申报,建议2022/2023年度前的合并出一份,2022/2023年度的单独出一份;
好处:新规下,所有公司的税表2022/2023年度的都会下发,新年度单独出便于税表的申报。
NO.3、如何判定香港公司是否需要交税?
香港公司做完审计后,大家关心的莫过于,公司需要缴纳多少税收?
这个要根据审计结果来看的,如果公司亏损没赚钱,自然不用向税局交税。
如果公司盈利了,就需要缴税。首200万港币的利润,优惠税率是8.25%,超过200万港币税率为16.5%,再加上zhengfu推出的一些税务减免措施,整体的税率会更低。
公司盈利还是亏损,需要通过会计师对销售和成本的核算,审计师对账目真实性的审查,然后出具签名的审计报告。简单来说,香港税务局看审计师签字的报告,判断一家公司需要交税的情况。
所以,香港公司按时做账审计,很大的一个目的是要保障香港公司按时报税。
有的老板可能因为各种原因未能按时做好审计,那不报税的后果是什么呢?
01、罚款+法院传票
按照香港《税务条例》,香港公司无论有没收到税表,每年都需按要求及时进行税务申报,报税期不以收到税表为准。香港税局下发利得税表,更多是为了提醒公司做账报税期到了,起到一个提醒的作用,zhengfu倡导企业主动报税,如实申报。
没有按时进行税务申报的香港公司,税局会先对公司进行罚款,罚款按照逾期时间累计:
1.首次报税逾期,会罚款1200港元,需在14天内处理,否则罚款将增加至3000港元;首次逾期可以向税务局递交求情信,申请免缴罚款,针对首次逾期税局大概率会通过。
2.第二次逾期报税,罚款3000 港元,同样需要在14天内处理,否则罚款将增加至8000港元。
3.后续报税逾期导致的罚款视乎公司的情况而定,罚款是5万港元,以及未缴纳税额的3倍罚款和监禁3年。严重的会被zhengfu起诉,收到法院传票,影响公司董事和股东的信誉等。因此,公司若没收到税表,也应该积极主动地进行税务申报,以免对公司造成严重的影响。
02、强制评税
对于明明在实际经营的公司,又不按时做审计和报税,香港税务局看不到公司的审计报告和报税表,除了罚款之外,还有一招就更厉害了!
既然公司不主动报税,税务局就给公司强制评税,根据这家公司前几年的利润情况,或者甚至看银行账户收了多少钱,直接当做利润来要求交税。这种情况下被强制评税的金额,基本上都大大的超过审计后要交税的金额。
税务局一张评税通知单,要求香港公司限期交钱!几千到几万,甚至几十上百万的税金,就必须真金白银地交出去。即使公司赶紧补做审计和补报税,这笔不得不交出去的巨款,也会让公司非常吃亏!
NO.4、银行审查,小心账户被关
近几年,香港银行账户被大批量强制注销或冻结,已不是新闻。老板们越来越珍惜自己的香港账户,也尽量“不把鸡蛋放在一个篮子里”,多开几个账户备用。自从香港银行开始加强账户审查以来,到目前丝毫没有放松政策,对账户的风险控制也在层层加码。
现在银行审查账户的时候,调查的范围和广度直线提升,客户们账户管理的难度和风险也更大了。比如其中一个账户审查的动作,是这样:
以前银行要调查了解开账户的公司是做什么业务的(叫做KYC),而现在,银行还要调查了解客户的客户是做什么业务的(叫做KYCC)。
香港银行,怎么看一家香港公司是不是真实做业务?
除了银行自己去调查,还有一个方法就是通过查看公司的审计报告,因为审计师在给公司做审计的时候就有审查公司业务的真实性,银行可以借助审计师的力量,更好地把控风险。
所以,很多客户收到银行调查信的时候会发现,除了提供一些业务单据之外,还有不少的银行要求提供审计报告。如果不按时提供,可能银行就要冻结或强制关闭账户了。
香港税局没有对所有公司统一财务年度,公司是有一定的自主性,可以根据自身情况,选择任何一个月底作为财务年结日。但是,税局对于公司报税的时限,有比较严格的要求,通常是在收到税表的1个月以内就必须申报。
一家香港公司做审计要花费的时间,根据业务数量和复杂程度不同,可能需要几周到几个月不等。考虑这个情况,长期以来,香港税局允许财务年结日在某些月份的公司申请延期报税。
为避免公司因逾期报税被处罚,请务必按时做账审计。当然,像香港公司首次选择年结日,您可以让专业的人员帮您计算后选择,这样更加能有保证。
NO.5、境帮国际的会计理账服务
境帮国际的会计理账服务:
其一:要提供做账期间开户银行的月结单(正本)所有开户银行月结单和来往函件,必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。
其二:月结单上的进项若是销售收入,请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等,可以用INVOICE形式来做);出项若是caigou,须提供caigou发票或付款凭证(对方开出的收据,汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款,须提供该客户收到该款项的收据,或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明,帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。
其三:提供各种费用发票。其中包括:
1〉办公费用(水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用,其中,房租需要房屋租赁合同和收据);
2〉经营费用(注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等) ;
3〉工资费用。香港的税种之一为薪俸税,即员工的个人收人所得税,当每个员工月薪不超过港币11000元,年薪不超132000港币时免交个人所得税。未雇员工,则薪俸税为零申报,即工资费用为零。
其四:若贵司是使用现金进行各种交易活动,请提供各种销售和caigou发票,并注明是现金交易以确保票据的完整准确。
交单方式:做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据,前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。