泰国税收环境整理以及税 务筹划建议

在国际化投资和运营中，税务考量自然成为必不可少的一环；在东南亚地区，由于各司法辖区税收法律规则各异，如何搭建公司架构并且布置跨境供应链和销售模式，以实现税务优化，需要从国际税收网络和各国/地区本地税收规则角度做多维度探讨。

泰国公司税务情况

公司所得税税率为20%。对于小型企业（注册资本五百万泰铢以下且年度收入不超过三千万泰铢）可以适用较低税率。

原则上泰国公司需要就全球所得税纳税，来源于海外的股息所得满足条件可享受免税待遇。资本利得作为一般所得课税。外国投资者出售泰国公司股份适用15%税率，外国投资者自泰国公司取得股息原则上适用10%税率。该等税率可通过税收协定予以降低。

泰国本地的税收优惠种类繁多，包括不限于：1）行业优惠（如农业科技），所得税豁免等；2）研发开支加计扣除（300%）；3）地区优惠（所得税免税）；等。

无论泰国境内外企业，向泰国本地客户提供应税服务或者销售货物，将产生10%的增值税（目前税率暂时降低为7%）；泰国企业向泰国以外客户提供应税服务或者销售货物，适用零税率。

员工薪酬适用5%-35%个人所得税，该税项由雇主代扣代缴，雇员自行申报。

1. 避免常设机构风险企业应审慎规划投资目的地的商业组织形式及业务行为模式，避免通过常设机构风险较高的模式开展经营。对于在其他国家设立业务团队的企业，需要在业务团队所在实体保留合理利润。在多司法辖区经营过程中，需要总部企业设定业务运营标准和执行手册，以实现在各司法辖区的税务合规。2. 规划知识产权开发对于创业企业，特别是科技和生物医药领域的创业企业而言，知识产权是其核心竞争力。如果专有技术能够为具备成本优势的集团内实体所拥有，则集团内的利润将导向这家实体，从而实现企业整体的成本节约。

3. 利用税收协定在跨境投资和经营中，国别之间的税收法律存在差异，会导致企业受到双重征税的影响，即同一收入在不同国家均被征税。为此，各国政府之间建立了双边税收协定，旨在避免双重征税，降低企业经营成本，促进跨境投资和贸易的发展。在利用双边税收协定方面，有以下几点建议：了解和研究有关税收协定的内容和规定，选择合适的协定，并合理运用协定的优惠待遇；在企业跨境运营时，注意避免利用税收协定进行虚假交易，以免被当地税务机关认定为不正当的避 税手段；第三，及时更新和维护企业的海外投资和跨境交易信息，及时向当地税务机关履行税务申报义务，保证企业的税务合规性。4. 寻求专业服务机构的支持在国际税务优化方面，企业通常需要借助专业服务机构的支持，以获得更加专业、全面和深入的税务咨询和服务。在选择专业服务机构时，需要考虑机构的专业资质、经验和信誉度等方面，以确保获得优质的服务。除了寻求税务咨询和服务机构的帮助，企业还可以积极参加税务领域的各种培训、研讨和交流活动，以扩展自己的税务知识和技能，为企业的国际税务优化提供更多的思路和方案。

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