在香港,无论是离岸经营还是在港经营的企业,均需遵守当地的税务法规。对于注册香港公司的企业家而言,了解并掌握薪俸税的相关知识是确保公司正常运营的关键。
什么是香港公司薪俸税?
香港的薪俸税类似于内地的个人所得税,针对个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费。这包括薪金、工资、佣金、花红、退休金等。根据香港《税务条例》规定,只要在香港产生,或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。
香港公司薪俸税主要填报表格为:《雇主填报的薪酬及退休金报税表Employer's Returnof Remuneration and Pensions》,这就是我们口中的香港公司雇主薪俸税申报(56AB)。
个人收入是否需要缴纳薪俸税的判断标准
香港薪俸税实行来源地征税的原则。对于个人的收入是否需要在香港缴税的判断,主要取决于三个因素:
给雇员发工资的地方、雇主的居住地方以及劳务合同的洽谈、签订和执行的地方。如果以上都发生在香港,那么需要在香港缴纳薪俸税。
哪些人士需要缴纳薪俸税?
通常下列三种情况需要缴纳薪俸税:
香港公司的董事,获得香港公司发放的董事酬金;
在香港工作所取得的酬金;
非香港本地受雇工作取得的酬金。
香港公司雇主薪俸税申报时间
企业主需填报薪俸税的时间,一般每年香港税务局,会将3月31日止的年度的雇主填报的薪酬及退休金报税表(56AB表格)于当年4月1日发出,常规香港企业雇主,须主动填报该份表格,并连同为有关雇员填报的薪俸税表格于1个月内交回香港税局。
但也有特殊情况,如2022年香港税务局针对此份税表填报延期至6月1日即为特例,并不是常规操作。
具体来说,香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的,为每年4月1日至下一年3月31日,共12个月(举个例子,假设你在2021年6月1日开始工作,那么你应该在2021-2022课税年度申报你于2021年6月1日至2022年3月31日期间的收入)。
香港薪俸税的申报方式
雇主在聘请新员工后的3个月内,需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局,递交IR56E表格。税局收到表格后,税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件,并在5个月内给该员工下发薪俸税表。员工收到薪俸税表后,填写交回给税局。
雇主薪俸税申报的注意事项
薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种,如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”,那么雇主需要全数如实上报,如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”,雇主仍需如实进行申报,因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。
违反薪俸税规定的处罚
如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表,那么税局会根据其违反的次数来罚款:第一次违规,按照少征税款的10%;5年内第二次违规,按照少征税款的20%;5年内第三次违规或多次违规,按照少征税款的35%。
结语
香港公司薪俸税的申报和管理是一个复杂的过程,需要企业主和雇员共同遵守税务规定,确保合规申报和缴纳。了解薪俸税的相关知识,对于注册香港公司的企业家而言至关重要。