境外投资备案,也被称为ODI(Overseas DirectInvestment)备案,是指国内企业、团体在经过相关部门的核准后,通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资,以控制境外企业的经营管理权为核心目的的投资行为。以下是对境外投资备案的详细解析:
一、备案的必要性
根据我国相关法律法规要求,中国境内企业到境外投资涉及资金出境的,均需向国家主管部门申办境外投资核准与备案手续。这是为了确保国内企业的境外投资行为符合国家政策导向,保障国家经济安全和利益。
二、备案的适用情形
境外投资备案常见的适用情形主要包括:
境外新设公司:在香港或海外的其他国家新成立一家公司,大陆境内的公司必须作为股东。
境外并购公司:在国外控股一家公司,作为并购方的股东,需要出具尽职调查。
三、备案的涉及部门
在我国现行法律法规体系下,境内机构境外投资备案主要涉及以下三个部门:
国家发展改革部门:主要负责项目立项和备案或核准工作。
国家商务主管部门:负责境外投资项目的备案或核准,并发放《企业境外投资证书》。
国家外汇主管部门:负责外汇登记和资金监管,确保资金合规使用。
四、备案的条件
企业申请境外投资备案需满足以下条件:
符合境外投资的性质:属于境内企业通过新设、并购及其他方式取得境外企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
主体和成立时间要求:在中华人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。但成立时间不满一年的企业,如无法提供经审计的财务报表,一般难以通过审批。
股东背景、资金来源、投资真实性要求:需具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源(如自有资金、银行贷款等合规方式获取的资金)以及境外投资项目的真实性。
五、备案流程
境外投资备案流程一般包括以下步骤:
发改委立项:
向省/市发改委部门申请项目,报送项目信息。
提交相关材料,如投资决策文件、资金来源真实合规证明、境外投资申报文件等。
待发改部门核准或备案后,发放核准文件或备案通知书。
商务部门备案或核准:
向商务部门提交相关资料,如备案表、营业执照复印件、前期工作落实情况说明等。
商务部门审核通过后,发放《企业境外投资证书》。
外汇管理局外汇登记:
企业在获得发改委和商务部门的核准或备案后,需向外汇管理局办理境外直接投资外汇登记。
提交相关材料,如《境外直接投资外汇登记业务申请表》、营业执照、商务主管部门颁发的《企业境外投资证书》等。
外汇管理局审核无误后,颁发境外直接投资外汇登记证。
六、注意事项
敏感国家和地区、敏感行业的界定:根据相关规定,敏感国家和地区及敏感行业的境外投资需实行核准管理。
资金监管:外汇管理局会对投资资金进行监管,确保资金合规使用。如投资额度在500万美元以上,需向外管部门报告。
时间限制:自领取《企业境外投资证书》之日起2年内,企业未在境外开展投资的,证书自动失效。
境外投资备案是企业进行境外投资前必须完成的程序。企业应充分了解备案的流程和条件,确保投资行为的合规性和有效性。