自2023年4月1日起,除了不活动的香港公司以外,所有的香港公司都不能够再单独做零申报了,必须将经过核数师审计的审计报告作为税务申报的佐证文件,跟利得税报税表一起递交给到香港税务局。
对于之前一直做利得税零申报处理的香港公司,需要补做之前年度的审计报告,而后则正常做账审计报税。
如果香港公司还没有开展业务经营活动,可以做无运营审计处理,而对于有实际开展经营的香港公司,则需要正常做账,委托香港持牌会计师做核数审计,出具审计报告,协同利得税报税表一同递交到香港税务局,合规进行税务申报工作。
香港公司如何做账审计报税 ↓
1、确认财务年结日
香港公司在首次进行做账审计时,就要确认公司的年结日,不同的年结日能够申请延期报税的时间也不一致。
大多数香港公司的会计年度会选择为4月1日至次年的3月31日,与香港的财政(税收)年度一致,或者1月1日至12月31日,一来能够申请更长时间的延期报税,还有利于会计师事务所在进行年度会计报表审计时,避免在时间上过于集中,使全年工作比较均衡,以保证审计质量。
2、整理账务报表资料
香港公司需要对公司的财务资料进行整理,包括银行月结单、账册凭证、财务报表等,并确保所提供资料的完整性和真实准确性,以便进行审计工作。
账务年度内发生的业务相关文件,包括购销合同、票据
账务年度所属的所有银行账户月结单、收付款水单
账务年度内发生的费用支出票据,包括租金、工资、办公费、运输费
上一年度的审计报告(第一次做账审计不需要提供)
香港公司基本资料,包括有效的注册证书、商业登记证、章程、Zui近期年报
...
3、会计师审计账目报表
香港会计师会对香港公司账目进行逐项核对、审查,并对财务报表的准确性、完整性进行核实。
4、出具审计报告
在审计结束后,香港会计师会出具专业的审计报告,对香港公司的财务状况进行客观评价,并提出审计意见。
审计报告中通常会载明:
审计意见
形成审计意见的基础
管理层和治理层对财务报表的责任
会计师对财务报表审计的责任
以及香港公司的财务报表,包括:
资产负债表
利润表(损益表)
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
根据不同香港公司的账务情况,香港会计师会针对性的出具不同的审计意见:
无保留意见——Opinion
保留意见——Qualifiedopinion
拒绝表示意见——Disclaimer of opinion
否定意见——Adverse opinion
无保留审计意见
还会出具香港税局所要求的应评税利润(或经调整亏损)的计算方法及附表【即税金计算表】;香港公司在进行利得税申报时,还会附上税务代表职责,阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。
香港公司审计报告
5、填具利得税申报表
在会计师出具审计报告后,会依据财务报表相关数据填具香港税务局下发的利得税报税表。
6、税务申报
在报税限期内,将填写完善的利得税报税表与佐证文件(审计报告、财务报表等)递交至香港税务局,合规进行税务申报工作。