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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量私募股权基金公司如何迁址，
258 按应付的证券清算款确认私募股权基金公司如何迁址，
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
核算基金股票交易的备付
金和预付款
216 按实际交收的证券清算款确认
第三条开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益私募股权基金公司如何迁址，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募股权基金公司如何迁址，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查私募股权基金公司如何迁址，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募股权基金公司如何迁址，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整私募股权基金公司如何迁址，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转