在德国,公司需缴纳多种税款,税率和适用范围因不同税种而异。以下是德国公司主要税种的概述以及是否有预扣税、关税和股本税的解答。
德国公司税种和税率
a. 公司所得税(Körperschaftsteuer)
-德国的公司所得税税率为15%,适用于所有法人企业,包括有限责任公司(GmbH)、股份公司(AG)等。
-除公司所得税外,企业还需缴纳团结附加税(Solidaritätszuschlag),其税率为公司所得税的5.5%。公司所得税的实际负担为约15.825%。
b. 贸易税(Gewerbesteuer)
-除了公司所得税,德国的企业还需缴纳贸易税。贸易税的税率由地方政府决定,通常介于7%到17%之间,平均水平大约为14%。具体税率根据企业所在的城市或州不同而有所差异。
-贸易税的有效税率因公司所在地区而变化,加上公司所得税,总税负通常约为30%-33%。
2. 预扣税(Withholding Tax)
-股息预扣税:德国对支付给非居民的股息征收26.375%的预扣税,包括25%的预扣税和5.5%的团结附加税。但根据不同国家与德国之间的避免双重征税协定,预扣税率可能有所降低。
-利息和特许权使用费:利息和特许权使用费的预扣税一般为0%或15%,但取决于支付对象的居住地以及相关的税收协定。
-例外情况:如果德国与其他国家之间有税收协定,预扣税率可能会有所降低甚至豁免。企业可以依据适用的税收协定申请减少预扣税税率。
3. 关税(Customs Duties)
- 德国作为欧盟成员国,其关税政策遵循欧盟关税同盟的规定。
-欧盟内部贸易:在德国和其他欧盟成员国之间的货物流通不征收关税。
-非欧盟国家进口:从非欧盟国家进口的商品需要缴纳关税,关税税率依据欧盟的共同外部关税标准,视商品种类和原产地而定。
- 进口商品还需支付增值税(VAT),税率为19%(某些商品适用7%的优惠税率)。
4. 股本税(Capital Tax)
-德国不征收股本税。这意味着公司在增加股本或进行资本注入时,无需为此缴纳额外的税款。