中国企业在泰国注册公司需要缴纳哪些税种

泰国和马来西亚、新加坡的经济往来频繁，也吸引了缅甸、老挝等低端劳动力进入泰国，充实了劳动力密集型产业的用工需求；受益于自由贸易协定（目前14个国家）和地区，在泰国制造的产品出口到美国、日本、东盟都可享受关税优惠，泰国政府欢迎外国投资，常年不断推出税收优惠、签证便利等措施吸引外国投资者到泰国创业，在给予外国投资者投资优惠的完善本地的基础设施和供应链体系，吸引大量外国投资者赴泰开展相关投资。

泰国基本税收法律制度

根据《税法典》及财政部出台的部长条例，泰国主要的税赋和税率如下：

1.企业所得税 

泰国企业所得税的普通税率为20%。针对不同类型的企业征收不同税率，具体为：（1）注册资本低于500万泰铢的小型企业（SME），且每会计年度的收入（扣除费用前的收入），不超过3000万泰铢：（a）净利润低于30万泰铢的，税率为0%；（b）净利润在30万-300万泰铢之间的，税率为净利润的15%；（c）净利润高于300万泰铢的，税率为净利润的20%；

2.个人所得税 

在泰国，所有居民以及非居民在泰国当地的合法收入都必须缴纳个人所得税，按0%-35%的五级超额累进税率征收。根据相关税法，部分个人收入，包括部分租赁收入、医疗收入、著作权收入、雇佣或服务收入等，可以按规定进行扣除。

3.增值税 

泰国税法规定，年营业额超过180万泰铢的企业需要缴纳增值税，且必须在营业额超过该数额之日起的30天内申报，税率一般为7%。对于其他情况实行增值税免税的优惠政策。

4.特别营业税（SBT）

对于部分特定行业，泰国税法规定单独征收特别营业税，主要包括：（1）对于银行、金融证券、信贷及相关业务、代理业务，税率为利息、折旧、服务费等收入的3%；（2）人身保险、典当业、经纪业，税率为利息、服务费及其他费用收入的2.5%；（3）房地产销售，税率为收入总额的3%，以上为SBT的基础税率，还需在此基础上加征10%的地方税。

5.预扣税（或代扣税）

是指从付款方向提供服务的供应商支付的款项中预先扣除的税款。

常见的适用预扣税的服务类型及税率有：

（1）利息、运输、保险：1%；

（2）广告费：2%；

（3）服务、劳务所得、特许使用权：3%；

（4）租赁、抽奖、公共表演所得：5%；

（5）分红所得：10%。

进出口关税 

外国投资者在泰经营除了受到基本税收法律制度的调整外，由于可能涉及大量机械，材料等进出泰国，则进出口关税也是影响在泰投资成本控制的重要因素之一。泰国的进口关税适用税率根据产品来源地的不同征收不同的税率。

税收优惠政策 

外国投资者在泰投资经营可享受到的税收优惠政策主要为BOI投资优惠政策及工业园区优惠政策。1.BOI中的税收优惠政策主要包括：（a）免/减机器进口税（第28/29条）；（b）减免所需原料或者物料进口税（第30条）；（c）免征用于研发的进口物品进口税（第30/1条）；（d）免征企业所得税和红利税（第31条和34条）；（e）享受企业所得税减半（第35条（1））；（f）双倍扣除运输费、电费和自来水费（第35条（2））；（g）增加扣除用于便利设施安装和建设费用的25%（第35条（3））；（h）免征生产出口产品所需原料或者物料进口税（第36条）。2.工业园区中自由贸易区（FTZ）的税收优惠政策主要包括：（1）免征机械和原材料进口税、增值税、消费税；（2）免征原材料和产品出口税、增值税、消费税；（3）享有机械和原材料免税或退税权；（4）对于进口并引进泰国IEAT自由区用于生产货物或商业目的的原材料，免征进口关税，增值税和消费税。

综上：

外国投资者在泰国投资经营的所需缴纳的税负不算轻松，但泰国政府通过一系列法律及政策给予了适格的外国投资者较大的税收优惠政策，外国投资者若想要实现Zui大程度的免税减税，申请BOI执照或申请IEAT自由贸易区的税收优惠政策是zuijia的选择。