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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做会计分录私募基金证券产品通道，
263 按应结转的证券清算款确认私募基金证券产品通道，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
第二十条私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
110 按实际交收的证券清算款确认私募基金证券产品通道，
231 按轧差金额确认私募基金证券产品通道，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
50金额=-0.01，无数量私募基金证券产品通道，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金证券产品通道，
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
145 按回售业务产生的交易费用确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息私募基金证券产品通道，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认