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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募基金证券产品通道，
贷：公允价值变动损益
296
贷：投资收益–商品现货合约投资收益
商品期货 ETF 暂不支持实物认购或申购私募基金证券产品通道，
90 按实际交收的证券清算款确认
254按轧差金额确认过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
（二）以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/资产支持证
券，在对债券/资产支持证券投资的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融资产
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定私募基金证券产品通道，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募基金证券产品通道，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金证券产品通道，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募基金证券产品通道，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募基金证券产品通道，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
特此公告