随着港股上市企业越来越多，香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制，吸引了很多国内企业在香港成立母公司。香港公司控股内地公司，是一种常见的跨境架构。内地企业还可以享受一些税收优惠政策。那内地子公司经营产生的利润该如何向香港母公司分红以及纳税呢？
内地公司盈利后，可以通过分红的方式将利润给到香港母公司。但内地有外汇管制，单纯有控股关系，未必就能分红。要想分红，需要有符合外汇管理条例的完整架构。初期在企业设立时，作为境外的母公司将初始资金通过在银行设立的资本金账户在FDI(ForeignDirectInvestment)这个渠道通过银行进行登记，并取得【业务登记凭证】，证明其出资的事实，这是启动境内子公司的第yi步，也是后期该企业开展业务活动并通过连续经营而实现上述收入来源并积累利润创造回报股东的机会。
内地公司向香港母公司进行利润汇回的详细流程如下：
股东会决议
公司召开股东大会或董事会，通过利润分配决议。
税务申报
公司财务报表审计，确保其准确性和合规性，并根据税务政策要求，进行报税及缴纳税款；如境外母公司所在地与中国内地签署有税收协定，能享受税务优惠，则境外母公司需提前办理税务居民身份。税局实行”企业自行判定，自主申报，税局事后监管“的原则。
业务登记凭证
国内企业设立时，境外母公司将初始资金通过在银行设立的资本金账户在FDI这个渠道通过银行进行登记，并取得业务登记凭证，证明其出资的事实。后续具有外资背景企业的每次资本汇出（包括分红汇出）都需要提供此业务登记凭证给银行。
资金汇出申请
向银行提交资金汇出申请，并提供需要的文件资料，包括如股东会决议、股权架构图、审计报告、完税凭证、分红资金来源证明及分红明细、业务登记凭证等相关材料，各家银行需要的材料可能不尽相同。
银行审批
银行审核所提交的文件和资料，其中会重点审查该笔分红金额的合理性，包括对资本金缴纳的情况、业务收入利润与境外母公司资本金投入的时间节点的关系，并结合公司主营业务情况及对应业务的市场情况和商业原则来综合审查。而非简单的只是根据审计报告上出具的可供分配利润对其报告上的数字进行确认。
资金汇出
审核通过后，银行办理资金汇出手续，将利润款项汇至境外母公司账户。
资料存档备案
资金汇出后，务必妥善保留好所有与分红支付相关的文件和记录，确保文件的完整性和准确性，以备将来税务审计核查需要。
很多人都知道，内地公司分红是需要缴税的，若是个人股东，需按20%的税率缴纳个人所得税；若是公司股东，需按25%的税率缴纳企业所得税。那么，分红给香港母公司，又是如何缴税的呢？
内地公司向境外母公司进行利润汇回时，根据税务政策要求，可以享受一定的税务优惠政策，但需要履行一定的程序：
No.yi
按10%缴纳企业所得税
居民企业向非居民企业（不限香港公司）分红，适用税率为20%，减按10%代扣代缴企业所得税，具体参考政策及相关规定如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业（即境外企业）在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用的税率为20%，但可以减按10%的税率征收，故非居民企业的股息分红所得税率为10%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得（利息所得、租金所得、特许权使用费所得），减按10%的税率征收企业所得税。
No.2
按5%缴纳企业所得税
居民企业向非居民企业（仅xian香港公司）分红，除以上对于非居民企业分红征收减按10%代扣代缴企业所得税以外，还可能享受减按5%的优惠税率。具体政策及要求参考《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条第二项有关股息的规定：
享受5%的税率需满足以下条件：
01、香港公司是香港居民企业，需要香港公司提供由香港税务局颁发的《居民身份证明书》；
02、香港公司取得股息之前的连续12个月持有内地公司25%以上股份；
03、按相关条款规定向主管税务机关提出减免申请，并通过审核。
申请《居民身份证明书》需满足以下条件：
01、香港公司在香港有实际办公场所和雇员；
02、公司的董事、高层管理人员、雇员在香港均有固定住所；
03、企业在香港有实质的业务经营和收入。