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62 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，62
交易性债券投资–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投资收益–股票/债券投资收益
284
将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出证券杠杆场外期权工具，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定证券杠杆场外期权工具，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行证券杠杆场外期权工具，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
24按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜证券杠杆场外期权工具，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
159 按应缴申购款（保证金）确认
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额证券杠杆场外期权工具，
181 按实际交收的证券清算款确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向