泰邦咨询公司是专注于私募基金、全国企业创设领域的服务平台
（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投资–成本57
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本60
交易性股票投资–估值
应付交易费用61
投资收益–股票投资收益62
将原计入股票的公允价值变动损益转出证券杠杆场外期权工具，
私募基金管理人应当严格控制同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易或者利益输送的同日反向交易证券杠杆场外期权工具，
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
通常情况下建议计入投资收益证券杠杆场外期权工具，
254 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日证券杠杆场外期权工具，
第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等证券杠杆场外期权工具，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整证券杠杆场外期权工具，
第十三条 符合下列条件之一的私募证券投资基金，可以不受本指引第十二条款规定的投资比例限制：
（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、、协议转让方式投资上市公司股票，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（二）基金合同约定将90%以上基金资产投资于符合本指引第十二条组合投资要求的单只私募基金的私募证券投资基金；
（三）全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（四）证监会、协会规定的其他情形
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
92 按应缴申购款（保证金）金额确认