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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量场外期权公司523办理， 的各类应交税费场外期权公司523办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
116 按应付的相关费用确认场外期权公司523办理，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率场外期权公司523办理，
第八条私募证券投资基金的投资范围主要包括股票、债券、存托凭证、资产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投资基金份额，以及证监会认可的其他资产
16
交易性股票投资–估值47
投资收益–股票投资收益48
（2）将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益49
贷：投资收益–股票投资收益
7、合并，于除权日
贷：交易性股票投资–成本50
贷：交易性股票投资–成本51
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整场外期权公司523办理，
157 按实际交收的证券清算款确认场外期权公司523办理，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额场外期权公司523办理，资母基金因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
131 贷方红字