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62 按轧差金额确认私募基金公司转让收购，60
应付交易费用
259
2、认购/申购基金
认购/申购非交易型开放式指数证券投资基金，于认购/申
购申请日，按认购/申购金额记账私募基金公司转让收购，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
112 贷方红字
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期私募基金公司转让收购，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线私募基金公司转让收购，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认私募基金公司转让收购，
158 确认缴款金额当日私募基金公司转让收购，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节私募基金公司转让收购，
195按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
110 按实际交收的证券清算款确认