逆思维！通过ODI备案出境的国内资金，在境外赚了钱如何合规回国？

在之前的文章中，小X多次介绍了境外投资ODI备案，侧重点都是企业的境内资金如何通过ODI备案合法出境到海外进行投资，那么，通过ODI备案出境的境内资金在海外通过投资赚取了利润，该如何合法返回母公司的境内账户上呢？

现在小X  通过一个真实案例来分析得出答案，希望对大家有帮助~

一、ODI备案资金回流案例

二、利用ODI备案做境外利润回流的相关法规

三、如何利用ODI备案做资金合法回流

四、资金回流如何做税务规划和风险防控

不久前，一位老客户——一家享有盛誉的上市公司找上门来，向小X咨询关于ODI备案后资金回流所面临的棘手问题。小X对接的是该公司的财务总监，他语气焦急，透露此事若处理不好，或将引发公司退市的危机。

待小X完全掌握情况后，内心不禁涌起深深的同情与惋惜，且让小X先来简述一下这家客户的背景及项目概况：

这是一家国内的上市公司，早在2018年，其创始人便以个人名义在香港设立了子公司A，并着手实体运营，积极开拓海外市场。

依托国内母公司的雄厚实力，A公司积累了可观的利润，但此处需特别提醒，以个人名义在境外设立公司并进行实体经营，框架下是不被允许的，A公司所赚取的利润无法以等合法方式直接回流至国内母公司。

时间推进到2021年，这位客户希望将香港A公司的利润合规调回国内母公司，缓解现金流压力，他们聘请的律师提议通过ODI在香港成立一家新公司B，将A公司转移至B公司，再利用B公司的ODI备案身份，将资金以股息分红的形式合规调回国内。

于是，2023年，他们在律师的协助下将香港B公司ODI备案顺利完成，客户随后迅速行动，在短短两个月内便完成了所有境外子公司的利润调回工作。在此过程中，他们积极与当地税务部门沟通，利用大陆与香港协定中的避免双重征税条款，成功争取到了对该笔款的免征所得税的优惠政策，这一举措不仅解决了母公司的现金流难题，还在税务上为企业节省了一大笔开支。

但好景不长，就在今年，该上市公司所在省份的省厅税务局对2023年税务局与企业达成的避免双重征税质疑：他们怀疑一家新成立的境外公司在如此短的时间内能够巨额利润的真实性，并对该笔利润回流的免税决定质疑。

在与财务总监的交流中，小X感觉到他的疲惫与无助，因为他们不仅要补缴之前免征的所得税款，还要面对高额的滞纳金，甚至可能遭受税务局的罚款。这一系列重压之下原本就紧张的资金链更是雪上加霜，退市的风险悄然逼近。他们回想起当初的决定，也是悔之晚矣，而那位曾为他们出谋划策的律师却已不知所踪，面对客户遭遇此困境，小X也只能无奈叹息。

- 《企业海外投资管理条例》

此条例由国家发展和改革委员会颁布，全面阐述了企业开展海外投资的指导原则及操作流程。企业需严格遵循该条例，完成ODI备案手续，以保障其海外投资活动的合法性及规范性。

-《外汇管理规定》国家外汇《外汇管理规定》，详细界定了外汇资金的监管范畴及使用规则。企业在规划海外盈利资金回流时，必须深入了解并严格遵循这些外汇管理规定，确保外汇交易环节的合规性。

- 《双边税收协定》中国与众多国家签订了旨在消除双重征税的《双边税收协定》。企业应积极利用这些协定，精心构建税务chou划框架，有效规避不必要的重复征税，优化税务成本。

1.股息分配

巧妙地借助股息红利这一途径，让海外子公司的盈利回归国内。

当海外子公司或合资企业实现盈利后，按照既定的比例将这部分利润分配给母公司。

操作要点：

- 必须确保股息分配行为遵循所在国的法律法规，并妥善规划税务，以免陷入重复征税。

- 认真履行外汇申报和税务申报的相关手续，确保流程的合规性。

- 海外子公司的运营需保持真实合理，避免成立时间太短却有大额资金回流的情况发生，以免引起不必要的麻烦。 

2.借款与利息

可以通过外债登记的方式，安排海外子公司向国内母公司提供借款，实现利润的短期回流。这一方式适用于海外子公司必须要取得ODI备案，而母公司需要融资，且子公司的资金比较充足的情况。

操作要点：

- 借款合同中的条款和利息率需符合市场惯例交易的公平规则。

-准备充分的借款和利息相关的支持，以备税务部门的审查，严格按照规定办理外债登记和外汇申报，确保手续操作的合规性。

3.股权转让

通过将海外子公司的部分股权转让给第三方，将一部分利润转化为现金流并回流国内。

操作要点：

- 股权转让的价格应基于市场公允价值，确保交易的公正性。

- 股权转让协议和相关文件需准备好，以应对可能的审核。

- 税务申报手续不可huo缺，需确保所有流程的合法性。