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上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因私募证券公司专项法律意见书，如构成合并，参照《企业会计准则》中关于合并的
相关规定处理私募证券公司专项法律意见书，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
158 确认缴款金额当日
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认私募证券公司专项法律意见书，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募证券公司专项法律意见书，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
23 按余额结转私募证券公司专项法律意见书，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募证券公司专项法律意见书，50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募证券公司专项法律意见书，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认