新西兰公司企业所得税的计算方法如下:
计算会计利润:根据公司的财务报表,按照会计准则计算出公司在一个纳税年度内的会计利润,即收入减去成本、费用和损失后的余额。
调整会计利润:由于税法与会计准则可能存在差异,需要对会计利润进行调整,以确定应纳税所得额。常见的调整项目包括:
不可扣除的费用:某些费用在计算会计利润时可以扣除,但在计算应纳税所得额时不允许扣除,如罚款、罚金、贿赂支出、非经营用资产的折旧等。
免税收入:一些收入在税法上是免税的,如政府补助、某些投资收益等,需要从会计利润中减去。
折旧差异:会计上采用的折旧方法和折旧率可能与税法规定不一致,需要按照税法规定的折旧方法和折旧率重新计算折旧费用,并调整应纳税所得额。
资产减值准备:会计上计提的资产减值准备在税法上一般不允许扣除,需要将其加回会计利润。
关联交易调整:如果公司与关联方之间存在不符合独立交易原则的交易,税务机关可能会对其进行调整,以反映市场价格下的真实利润水平。
新西兰公司的企业所得税一般税率为28%。但对于一些特定类型的公司或业务,可能适用不同的税率或税收优惠政策,例如:
小型企业:符合一定条件的小型企业可能有资格享受较低的税率或税收减免。
研发公司:从事研发活动的公司可能可以享受研发税收抵免等优惠政策,从而降低实际税负。
应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率