私募基金公司专项法律意见书，小白教学

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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）

章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别行政区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投资人及相关当事人的
合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定私募基金公司专项法律意见书，私募基金托管人、基金服务机构应当配合私募基金公司专项法律意见书，中
国证监会依据内地法律法规对香港互认基金在内地的销售、信
息披露等行为实施监管，香港证监会依据香港法律对香港互认
基金在香港的投资运作行为实施监管


理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R为成交收益率过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算 5
第十一条 香港互认基金在内地的产品资料概要根据香港
证监会的监管要求编制，并应当补充针对香港互认基金的特别
说明和风险揭示国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整




123按实际交收的证券清算款确认私募基金公司专项法律意见书，私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式私募基金公司专项法律意见书，私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构应当按照客观、真实、准确、完整的原则展示私募证券投资基金过往业绩，不得将规模小于1000万元、成立期限少于6个月的私募证券投资基金过往业绩用作宣传、销售、排名，不得以误导投资者为目的选择性展示部分私募证券投资基金业绩、私募证券投资基金部分运作周期的业绩，不得展示未经私募基金托管人复核的基金业绩，不得对少于6个月周期的基金业绩进行排名



25 按应收的股利金额确认私募基金公司专项法律意见书，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募基金公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格


申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整私募基金公司专项法律意见书，
167按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
①估值
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资产终
止确认的条件时，对债券/资产支持证券投资进行终止确认