私募基金公司专项法律意见书，基本知识

基本知识


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符合一定资产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当持续建立健全流动性风险监测、预警与应急处置机制，每季度至少开展一次压力测试，并按要求向协会报送私募基金公司专项法律意见书，确因投资策略或者流动性等需要发生同日反向交易的，私募基金管理人应当要求投资经理提供决策依据，并留存记录备查私募基金公司专项法律意见书，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等




私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
Zui后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
226
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
227
将原计入该债券的公允价值变动损益转出

第二条在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引




135 按应付的相关费用确认私募基金公司专项法律意见书，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募基金公司专项法律意见书，
188 按轧差金额确认



42 按轧差金额确认私募基金公司专项法律意见书，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募基金公司专项法律意见书，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分

债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益私募基金公司专项法律意见书，
199 按实际交收的证券清算款确认
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认