私募股权公司专项法律意见书，3个关键策略

3个关键策略


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（六）资金交收
73 金额按结转的股票投资成本确认，数量按上市后登记的数量确认私募股权公司专项法律意见书，

第三十条私募证券投资基金进入清算程序后，不得新增募集、不得新增投资，私募基金托管人、经纪商等服务机构应当予以监督及配合私募股权公司专项法律意见书，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算


接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值

私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配



30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税私募股权公司专项法律意见书，

私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募股权公司专项法律意见书，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认



42 按轧差金额确认私募股权公司专项法律意见书，

第三条开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益私募股权公司专项法律意见书，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
将原计入该债券的公允价值变动损益转出



第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算私募股权公司专项法律意见书，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转