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借：交易性股票投资–成本73
交易性股票投资–估值74
贷：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值增
值
投资收益–其他交易性金融资产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投资的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控资金等账户余额计提利息私募证券公司专项法律意见书，
私募基金托管人应当按照证监会、协会要求提供私募证券投资基金运作相关信息私募证券公司专项法律意见书，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认私募证券公司专项法律意见书，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费私募证券公司专项法律意见书，
第十五条私募证券投资基金的总资产不得超过该基金净资产的200%，不得通过场外衍生品等工具规避杠杆限制，不得参与场外配资
42 按轧差金额确认私募证券公司专项法律意见书，
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入私募证券公司专项法律意见书，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管私募证券公司专项法律意见书，
199 按实际交收的证券清算款确认
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格
123 按实际交收的证券清算款确认