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62 按轧差金额确认代办场外期权公司资质，
私募基金托管人发现私募基金管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规、本指引和其他有关规定的，或者违反基金合同约定的，应当立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告代办场外期权公司资质，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
123 按实际交收的证券清算款确认
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认代办场外期权公司资质，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况代办场外期权公司资质，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
40 按移动加权平均法计算代办场外期权公司资质，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认代办场外期权公司资质，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整由于该类基金对于持
有债券/资产支持证券投资的计量仍为公允价值，无需考虑23
减值的计提代办场外期权公司资质，私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构应当按照客观、真实、准确、完整的原则展示私募证券投资基金过往业绩，不得将规模小于1000万元、成立期限少于6个月的私募证券投资基金过往业绩用作宣传、销售、排名，不得以误导投资者为目的选择性展示部分私募证券投资基金业绩、私募证券投资基金部分运作周期的业绩，不得展示未经私募基金托管人复核的基金业绩，不得对少于6个月周期的基金业绩进行排名57
支付给投资者
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额