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69 按结转的转板前股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司资质办理，
第三十二条私募基金管理人应当建立公平交易制度及异常交易监控机制，公平对待所管理的不同私募证券投资基金，对投资交易行为进行监控、分析、评估、核查，监督投资交易的过程和结果，保证公平交易原则的实现，不得开展可能导致不公平交易和利益输送的交易行为场外期权公司资质办理，
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
131 贷方红字
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量场外期权公司资质办理，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者场外期权公司资质办理，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
53 金额=-0.01，无数量场外期权公司资质办理，
146金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量场外期权公司资质办理，价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用场外期权公司资质办理，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转