中国增值税税率是多少，各行业税率差异？

中国增值税的税率结构相对复杂，包括多档税率和征收率，以适应不同行业和业务的特性。以下是对中国增值税税率及各行业税率差异的详细归纳：

一、增值税税率

1. 标准税率：13%

• 适用于大多数商品和服务的销售，包括出口货物（国务院另有规定的除外）、服务、无形资产等。

2. 低税率：9%

• 水路运输的程租、期租业务。

• 航空运输的湿租业务（注意：干租业务税率为13%）。

• 部分现代服务业（如物流辅助服务、鉴证咨询服务等，但需注意具体适用范围可能有所调整）。

• 农产品、食用植物油、食用盐等生活必需品。

• 转让土地使用权、销售不动产（不含住房）、提供不动产租赁（不含住房租赁）等。

• 适用于特定行业和项目，如：

3. 6%税率：

• 仓储服务。

• 宾馆、旅馆等提供的会议场地及配套服务。

• 金融服务、增值电信服务（部分）、现代服务（租赁服务除外，但需注意具体适用范围）等。

• 适用于部分服务行业，如：

4. 零税率：

• 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）和境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，适用零税率。但符合条件的境内单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。

5. 免税：

• 符合条件的境内单位和个人销售特定货物或服务，可以享受免税政策。

二、征收率

1. 小规模纳税人征收率：

• 目前小规模纳税人增值税征收率减按1%执行（此政策已延长至2027年年底）。

• 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含本数）的，免征增值税。

2. 特定业务征收率：

• 如二手车经销业务，自2024年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税（注意：该优惠政策只针对二手车经销纳税人，不包括二手车拍卖、经纪、鉴定评估的企业）。

三、各行业税率差异

1. 制造业与加工业：

• 通常适用13%的标准税率。

2. 服务业：

• 根据服务类型不同，税率可能有所不同。如仓储服务、会议场地及配套服务等适用6%税率；而部分现代服务业（如物流辅助服务、鉴证咨询服务等）在特定情况下可能适用9%税率。

3. 农业与农产品：

• 农产品销售通常适用9%的低税率。但需注意，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

4. 交通运输业：

• 水路运输的程租、期租业务适用9%税率；而光租业务则适用13%税率。航空运输的干租业务适用13%税率，湿租业务适用9%税率。

5. 房地产业：

• 销售不动产（不含住房）和提供不动产租赁（不含住房租赁）服务通常适用9%税率。但需注意，房地产开发企业中的一般纳税人销售、出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

中国增值税的税率结构相对复杂，包括多档税率和征收率。各行业税率差异较大，具体税率取决于商品或服务的类型、行业特性以及国家税收政策等因素。在实际操作中，纳税人需要仔细了解并遵守相关税收法规和政策要求。