增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额（目前交通运输业、现代服务业已被纳入营业税改征增值税范围），以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。以下是对增值税纳税义务的详细解释，以及企业在纳税过程中需要注意的要点：
一、增值税纳税义务概述
增值税纳税义务是指纳税人按照税法规定，就其在境内销售货物、提供应税劳务或进口货物所取得的增值额部分向国家缴纳税款的义务。纳税义务人包括单位和个人，其中单位包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
二、企业纳税时需注意的要点
准确核算销售额：
销售额应包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括但不限于手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
对于视同销售行为，如将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物、将自产或委托加工的货物用于非应税项目等，也应计入销售额。
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。如果发生销货退回或销售折让，应按规定开具红字增值税专用发票，并从发生销货退回或销售折让当期的销售额中扣减。
选择合适的计税方法：
一般计税方法：适用于一般纳税人。应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务支付或者负担的增值税税额。
简易计税方法：适用于小规模纳税人以及一般纳税人发生的特定应税销售行为。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。征收率一般为3%或5%，具体根据销售货物、提供应税劳务或应税服务的类型而定。
正确计算销项税额和进项税额：
销项税额的计算：销项税额=销售额×税率。税率则根据销售货物、提供应税劳务或应税服务的类型而定，一般有13%、9%、6%等不同的税率档次。
进项税额的计算与抵扣：进项税额是企业购进货物、接受应税劳务或应税服务时支付的增值税税额。企业应在税法规定的期限内对进项税额进行认证和申报抵扣。只有购进的货物、接受的应税劳务或应税服务用于应税项目时，其进项税额才能抵扣。如果用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，则不得抵扣。
关注税率变化：税法会根据国家政策和经济形势对税率进行调整。企业应密切关注税率的变化，及时调整增值税的计算方式，以确保计算的准确性。企业还应注意新旧税率的衔接问题，避免在税率调整期间出现计算错误。
控制销项开票税额和调控进项发票税额：增值税的计算不仅涉及单个交易的计算，还需要从整体上考虑企业的税负情况。企业应合理控制销项开票税额和调控进项发票税额，以达到降低税负的目的。具体来说，企业可以通过优化销售策略、合理选择供应商、调整进货时间等方式来控制销项和进项的税额。
税务合规性：增值税的计算和申报必须符合税法规定，否则将面临税务风险和处罚。企业应确保所有计算和抵扣操作均合法合规。为此，企业可以建立完善的税务管理制度，明确增值税的计算流程、抵扣规则和申报要求。定期进行税务自查和风险评估工作，及时发现并纠正可能存在的问题。
妥善保管相关凭证和资料：增值税专用发票、抵扣联等凭证是增值税计算和抵扣的重要依据。企业应妥善保管这些凭证和资料，以备税务机关查验。建立完善的档案管理制度，确保凭证和资料的完整性、真实性和安全性。
按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
三、常见税务风险及应对措施
销售收入填报错误：企业在填报销售收入时，应确保数据的准确性和完整性，避免少报或重复报销售收入等错误。
误填销项税额：企业在填报销项税额时，应仔细核对相关数据和政策，避免将非增值税项目误填为销项税额。
计算错误：增值税申报需要进行多次计算，企业应确保计算过程的准确性和规范性，避免计算错误导致的纳税金额偏差。
遗漏申报：企业应确保所有涉税信息均得到准确申报，避免遗漏申报导致的税务风险。
企业在履行增值税纳税义务时，应准确核算销售额、选择合适的计税方法、正确计算销项税额和进项税额、关注税率变化、控制销项开票税额和调控进项发票税额、确保税务合规性、妥善保管相关凭证和资料以及按期申报。企业还应关注常见的税务风险并采取相应的应对措施以降低税务风险。
