一、香港公司做账
资料收集
银行文件：香港公司需要提供完整的银行对账单，这是做账的关键资料。对账单应涵盖公司所有的银行账户交易记录，包括存款、取款、转账、汇款、手续费等明细。通过银行对账单，会计师可以清晰地了解公司的资金流动情况，如公司的收入来源渠道（是来自本地销售、海外贸易还是其他金融活动等）和支出用途（如采购原材料、支付员工工资、租金等）。
商业文件：包括销售发票、采购发票、收据等。销售发票记录了公司的销售收入情况，明确了销售的产品或服务的金额、数量、日期等信息，是确认收入的重要依据。采购发票则用于核算成本，能反映公司采购的货物或服务的价格、供应商等内容。收据主要用于一些xiaoe现金交易或无法开具发票的情况，如办公用品的零星采购等。
公司文件：公司章程、周年申报表等也是做账所需的重要文件。公司章程规定了公司的基本运营规则，包括股东权益、公司治理结构等内容，有助于会计师了解公司的股权结构和决策机制。周年申报表包含公司的Zui新注册信息，如股东和董事的变更情况等，这对财务处理中涉及股权相关的交易等有重要的参考价值。
账目记录
设立会计科目：根据香港会计准则（HKAS）或国际会计准则（IAS），设立适合香港公司业务的会计科目。例如，对于贸易公司，一般会设立“库存商品” 科目来核算购进待售的货物；“应收账款” 科目用于记录销售商品后尚未收回的款项；“应付账款”科目则记录采购商品后尚未支付的款项等。这些会计科目分类清晰，能够准确地记录公司的经济业务。
记录交易：按照时间顺序和交易性质，将收集到的银行文件和商业文件中的交易信息记录到相应的会计科目中。例如，当公司收到一笔销售货款时，在银行存款科目增加相应金额，在应收账款科目减少相应金额（如果之前是赊销记录）或者在主营业务收入科目增加相应金额（如果是现销）。在记录过程中，要确保每一笔交易都有准确的日期、金额、摘要等信息，以便后续的审计和财务分析。
财务报表编制
资产部分：资产负债表的资产方要分类列示流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。例如，现金和银行存款的金额可以直接从银行对账单的期末余额汇总得出；应收账款的金额则是根据公司的销售信用政策和账龄分析等综合确定；存货金额要通过盘点和计价方法（如先进先出法、加权平均法等）计算得出。非流动资产主要包括固定资产（如办公设备、厂房等）和无形资产（如专利、商标等），需要记录其原值、累计折旧（摊销）和净值等信息。
负债和股东权益部分：负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款、应付工资等，其金额根据公司的采购信用政策和债务到期情况等确定。非流动负债主要是长期借款等。股东权益包括股本、资本公积、留存收益等项目，股本是股东投入公司的资本金额，留存收益是公司历年累积的未分配利润。资产负债表左右两边的金额必须相等，即资产= 负债 + 股东权益。
资产负债表：
利润表：利润表反映公司在一定会计期间的经营成果。列示主营业务收入，这是公司主要经营活动产生的收入，如商品销售收入或服务收入。减去主营业务成本，主营业务成本主要是与主营业务收入直接相关的成本，如销售商品的采购成本或提供服务的直接人工和材料成本等。接着扣除销售费用（如广告费用、销售人员工资等）、管理费用（如办公场地租金、管理人员工资等）和财务费用（如银行daikuan利息等），得出营业利润。再加上或减去投资收益、营业外收支等项目，Zui终得到净利润。
现金流量表：现金流量表主要反映公司在会计期间内现金的流入和流出情况。将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。经营活动现金流量可以采用直接法或间接法编制。直接法是直接列示经营活动各项现金流入和流出的金额，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。间接法是从净利润出发，通过调整非现金项目和经营性应收应付项目的变动来计算经营活动现金流量。投资活动现金流量包括购买和处置固定资产、无形资产等长期资产产生的现金收支。筹资活动现金流量涉及公司的融资和分配活动产生的现金流量，如吸收投资、取得借款、偿还债务、分配股利等。
二、香港公司审计
审计准备
确定审计范围和目标：根据香港公司的业务性质、规模和复杂程度，确定审计的范围和目标。例如，对于一家小型贸易公司，审计范围可能主要集中在公司的贸易业务流程，包括采购、销售、库存管理等环节的财务处理是否正确；而对于一家大型跨国集团公司，审计范围可能会涉及到其在多个国家和地区的子公司的财务状况和经营成果，目标是确保整个集团财务报表的真实性和公允性。
了解公司内部控制：审计师需要了解香港公司的内部控制制度，包括财务审批流程、库存管理制度、应收账款和应付账款的管理等。例如，查看公司是否有完善的财务授权制度，对于大额资金支出是否经过多层审批；在库存管理方面，是否定期进行盘点并记录盘点差异等。通过对内部控制的了解，可以评估公司财务报表的风险水平，并确定审计重点。
审计程序实施
账户余额测试：对公司的重要账户余额进行测试，如银行存款、应收账款、存货、固定资产等。对于银行存款，审计师会向银行发送询证函，核实银行存款余额的真实性和准确性。对于应收账款，会选择一定比例的客户发送询证函，以确认应收账款的余额和账龄情况。对存货进行实地盘点或抽样盘点，核对存货的数量和价值是否与账面上一致。对于固定资产，要检查其购置凭证、折旧计算方法和累计折旧金额是否正确。
交易细节测试：对公司的重大交易进行细节测试，如大额销售交易、重大采购交易等。检查交易的真实性、合法性和准确性。例如，对于一笔大额销售交易，审计师会检查销售合同、发货单、发票、收款记录等文件，核实交易是否真实发生、销售价格是否合理、收入是否按照正确的会计期间确认等。
分析性程序：运用分析性程序，对公司的财务报表数据进行分析。例如，计算公司的毛利率、净利率、资产周转率、应收账款周转率等财务比率，并与同行业其他公司或公司的历史数据进行比较。如果发现异常波动，如毛利率突然下降或应收账款周转率明显变慢，审计师会调查原因，以确定是否存在财务问题。
风险评估：审计师要对香港公司的财务报表重大错报风险进行评估。这包括考虑公司的行业环境、市场竞争状况、经营战略等外部因素，以及公司的财务状况、经营成果、现金流量等内部因素。例如，在一个竞争激烈的行业中，公司可能会面临销售价格下降、成本上升的压力，这可能会导致公司为了达到业绩目标而操纵财务报表的风险增加。审计师会根据风险评估的结果，确定审计资源的分配和重点审计领域。
内部控制测试：对公司的内部控制进行测试，以确定内部控制的有效性。例如，在采购环节，审计师可能会检查公司是否按照规定的采购流程进行操作，包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、验收货物等环节。通过抽样检查采购订单、验收报告等文件，评估内部控制是否能够有效防止或发现错误和舞弊行为。如果内部控制有效，审计师可以适当减少实质性测试的工作量；则需要加强实质性测试。
实质性测试：
审计报告出具
形成审计意见：根据审计程序的实施结果，审计师形成审计意见。如果香港公司的财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量，审计师会出具无保留意见的审计报告。这是Zui理想的审计意见类型，表明公司的财务报表质量较高，可信度强。如果发现财务报表存在某些不符合会计准则的情况，但这些问题的影响范围和程度有限，审计师会出具保留意见的审计报告。当财务报表存在重大错报，导致不能公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量时，审计师会出具否定意见的审计报告。而如果审计师由于受到某些限制，如无法获取足够的审计证据、公司拒绝提供必要的文件等，无法对财务报表发表意见，就会出具无法表示意见的审计报告。
撰写审计报告：审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、其他事项段和注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址和报告日期等部分。在审计意见段中，明确表述审计意见类型，清晰地传达对公司财务报表的评价。例如，在无保留意见的审计报告中，会写明“我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照 [适用的会计准则] 编制，公允反映了贵公司 [具体日期] 的财务状况以及 [会计期间]的经营成果和现金流量”。