美国税收政策解读，遗产税税率是多少？

以下是对美国税收政策的解读，以及遗产税税率的详细介绍：

一、美国税收政策概述

1. 联邦所得税：

• 美国联邦所得税政策复杂，包含多个税率档次。2024年，联邦所得税的税率档次包括10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。税率适用的收入范围有所变化，例如，10%的税率适用于收入达到11,600美元（已婚夫妇联合报税为23,200美元）的纳税人，而35%和37%的税率则分别适用于超过243,725美元（联合报税者为487,450美元）和609,350美元（联合报税者为731,200美元）的收入。

• 标准扣除额显著增加，单独申报的个人标准扣除额从2023年的13,850美元增加到14,600美元，已婚夫妇共同申报则从27,700美元增加到29,200美元。

• 美国税法还规定了多种税收抵免和扣除项目，如儿童税收抵免（CTC）和所得税抵免（EITC），这些可以直接减少纳税人的税负。

2. 州所得税：

• 除了联邦层面，美国大部分州也对本州境内的企业和个人征收所得税。有些州选择通过其他活动来征税，而非简单的企业或个人所得税。例如，内华达州对在州内运营的企业不征收企业所得税，但对赌博和其他类似收入征收消费税；佛罗里达州对个人不征所得税，但对企业征收所得税。

• 各州在计算税收责任时，往往会对联邦调整后的总收入进行某些修改，包括提供特定的税收激励，以及在某些情况下，要求将联邦法律允许的某些扣除项目加回。

3. 非居民的预扣税：

• 《国内税收法典》还对非居民从美国来源获得的股息、特定利息支付、租金、特许权使用费或其他形式的非关联商业活动毛收入进行预扣税。一些情况下，非居民接收方也需提交美国所得税申报表。

4. 税收协定：

• 美国拥有广泛的所得税协定签订国家，可能会降低或免除这些收入类型的预扣税。例如，美英税收协定免除了大部分跨境利息和特许权使用费的预扣税，并根据具体情况，将股息的税率降低到0%、5%或15%。

二、遗产税税率

1. 联邦遗产税：

• 2024年的联邦遗产税免税额度为1,361万美元。遗产税税率通常较高，且针对超过免税额度的部分进行征收。

• 需要注意的是，遗产税只针对死者的子女征收，其妻子和父母是不需要支付的。也有说法认为遗产税是在一百万美元开始征收的，征收的百分比为18%~50%。具体而言，遗产金额小于1万美元的税率为18%，小于2万美元的为20%，小于250万美元的为49%，大于250万美元的则为50%。

2. 州遗产税：

• 除了联邦遗产税外，部分州还征收州遗产税。各州的遗产税税率和免税额度各不相同，通常低于联邦遗产税。例如，纽约州2024年的遗产免征额为694万美元，税率从3.06%起，Zui高可达16%。

三、bishui策略

1. 慈善捐款：

• 美国法律规定慈善基金会必须每年捐出一定比例的财产（如5%），不用再交任何税。通过向慈善基金会捐款，可以在一定程度上降低遗产税负担。

2. 税务规划：

• 对于高净值人群来说，税务规划是降低遗产税负担的重要手段。通过合理的税务规划，可以充分利用税收协定、税收抵免等优惠政策，降低遗产税税率或免税额度。

美国的税收政策复杂且多变，遗产税税率也较高。对于有意在美国进行投资或拥有美国资产的人来说，了解并遵守美国的税收政策至关重要。通过合理的税务规划和bishui策略，也可以在一定程度上降低税收负担。