私募基金管理人公司转让收购，香港通州

3种做法


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第三十七条符合一定产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当按要求提取风险准备金，主要用于弥补因私募基金管理人违法违规、违反合同约定、操作错误或者技术故障等给私募证券投基金或者投者造成的损失，具体要求由协会另行规定私募基金管理人公司转让收购，

私募基金管理人及其从业人员的自有金投账户与其管理的私募证券投基金或者作为投顾问的产管理产品之间发生的交易，适用本条前两款要求第四章基金投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称基金投业务包括基金买入、基金认购、
基金申购、基金转换、持有基金期间的估值、基金卖出、基金
赎回、收益计提及分配、基金折算及拆分等相关业务私募基金管理人公司转让收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息



246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
136 按转出债券包含的应计利息确认
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/产支持证券投行权
127 按轧差金额确认私募基金管理人公司转让收购，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募基金管理人公司转让收购，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转



43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募基金管理人公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募基金管理人公司转让收购，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易

私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责私募基金管理人公司转让收购，

第十五条 私募证券投基金的总产不得超过该基金净产的200%，不得通过场外衍生品等工具规避杠杆限制，不得参与场外配
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
123 按实际交收的证券清算款确认