收购私募基金管理人公司，香港西城

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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量收购私募基金管理人公司，
核算基金买卖/申赎交易的
备付金收购私募基金管理人公司，
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算



252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税基金销售机构自行制
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
155 按应付的交易费用确认




95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理收购私募基金管理人公司，
242 按轧差金额确认收购私募基金管理人公司，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认



第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换收购私募基金管理人公司，
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入收购私募基金管理人公司，

第十七条私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：

（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；

（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；

（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；

（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；

（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务



私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益收购私募基金管理人公司，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行

三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期