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第三十六条私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性场外期权公司532代办，
借：交易性基金投–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量场外期权公司532代办，
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算



249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
1203 应收股利
按照股票代码进行明细核
算
1、每个计息日，计算当日利息私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级




115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认场外期权公司532代办，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认场外期权公司532代办，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算



香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认场外期权公司532代办，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司532代办，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额



除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金场外期权公司532代办，

第十三条 符合下列条件之一的私募证券投基金，可以不受本指引第十二条款规定的投比例限制：

（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、大交易、协议转让方式投上市公司股票，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金；

（二）基金合同约定将90%以上基金产投于符合本指引第十二条组合投要求的单只私募基金的私募证券投基金；

（三）全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金；

（四）证监会、协会规定的其他情形
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理