香港公司做账审计全攻略：从单据整理到审计报告出具去税务备案！

审计为何非做不可？

香港《公司条例》规定，所有注册公司（无论公众或私人）均需履行审计义务。若公司存在以下任一情形，审计更是强制要求：

• 银行账户有资金流动记录；

  
  

• 在香港雇佣员工或发生购销行为；

  
  

• 使用香港专利、商标或产生本地利润。

  未审计的后果：银行账户冻结、税务罚款（累计递增）、资产查封，甚至法律诉讼。

审计前的账务处理：合规的基石

审计的前提是规范账务，核心步骤包括：

1、制定会计政策：采用香港通用的国际财务报告准则（IFRS），明确收入确认、折旧计算等规则。

2、日常记录与分类：

• 按交易类型（销售、采购、费用）及时录入凭证；

  
  

• 使用会计软件（如、Xero）提升效率。

  
  

3、编制财务报表：

• 资产负债表：展示资产、负债及股东权益；

  
  

• 利润表：反映年度盈亏；

  
  

• 现金流量表：追踪现金流入流出。

  
  

 提示：首次审计的公司需确定会计年度结算日（通常为3月31日或12月31日）。

审计全流程拆解（6步高效办理）

1、选择合规审计师

• 资质要求：必须委托香港持牌会计师（持有HKICPA执业证书，本地设有办公室）。

  
  

• 避坑指南：优先选择熟悉行业、费用透明的机构，避免无资质代理。

  
  

2、备齐审计材料

• 完整银行月结单及存取款水单；

  
  

• 购销合同、发票、物流单据；

  
  

• 工资单、租金合同、运营费用票据；

  
  

• 公司基础文件：注册证书、商业登记证、章程、周年申报表；

  
  

• 财务凭证：

  
  

• 历史报告：上年度审计报告（首次审计无需提供）。

  
  

3、审计实施阶段

• 初步评估：审计师了解业务模式及内控系统；

  
  

• 实质性测试：抽查交易真实性（如核对销售回款凭证）；

  
  

• 合规审查：确保符合《税务条例》及会计准则。

  
  

4、调整与沟通

若发现账目问题（如凭证缺失），审计师提出调整建议，企业需及时补充资料。

5、出具审计报告

• 无保留意见（Zui优，报表公允真实）；

  
  

• 保留意见（局部问题不影响整体）；

  
  

• 否定意见（报表严重失实）。

  
  

• 报告类型：

  
  

• 核心内容：审计、问题清单、改进建议及财务报表附注。

  
  

6、提交报告与税务申报

• 董事签署报告后，连同利得税报税表（BIR51表格）递交税务局；

  
  

• 截止时间：年度股东大会后42天内（首次审计在公司成立后18个月内）。