外商投资者申请粤Z车牌需要多少纳税额？

外商投资者申请粤Z车牌纳税全指南

粤港澳大湾区一体化加速推进，粤Z车牌已成为外商跨境通行的“黄金通行证”。了解纳税要求是成功申请的关键一步。

随着粤港澳大湾区国家战略的深入实施，粤Z车牌作为连接香港与内地的重要通行凭证，其价值日益凸显。

对于外商投资者而言，粤Z车牌不仅意味着跨境通行便利，更是商业实力的象征。

本文将全面解析2025年外商投资者申请粤Z车牌的纳税要求、申请条件与流程，助您高效获取这一稀缺资源。

01 粤Z车牌概述与新政策亮点

粤Z车牌是颁发给境外投资者（包括港澳台及外籍人士）的专用车辆牌照，允许特定车辆往返香港与广东省之间。

这类车牌通常为黑底白字，需悬挂在右舵车上，是在香港购买的车辆进入内地的必备凭证。

2025年政策三大利好

粤Z车牌政策持续优化，为外商投资者创造了更加便利的申请环境：

• 门槛降低：境外投资者在港珠澳大桥口岸申请粤Z车牌，三年累计纳税门槛已降至10万元人民币，大大降低了中小企业的申请难度。

  
  

• 牌照长期有效：自2024年11月15日起，投资类粤Z车牌在办理延期业务时不再需要审核纳税情况，且牌照有效期改为长期，免去了每五年重新申请的麻烦。

  
  

• 变更自由化：新车牌政策取消了“3年内不得更换车辆”和“1年内不得更换驾驶人”的限制，主驾驶人可备案多辆车，极大提升了企业用车的灵活性。

  
  

02 外商投资者申请粤Z车牌的纳税要求

纳税额是外商投资者申请粤Z车牌的核心指标，不同口岸、不同车辆数量有不同的纳税标准。

港珠澳大桥口岸纳税标准

作为粤港澳大湾区的重要通道，港珠澳大桥口岸的纳税要求相对宽松：

• 第1辆车：境外投资者在广东省内投资，3年内累计纳税额达到10万元人民币即可申请1个粤Z车牌。

  
  

• 第2辆车：累计纳税额达到50万元人民币以上，可增办第2个商务车指标。

  
  

• 第3辆车：累计纳税额达到100万元人民币以上，可办理第3个指标。

  
  

• 第4辆及以上：从第4个指标开始，上一年度的纳税额每增加100万元人民币可增办1个指标，但总数不超过15个。

  
  

深圳口岸（深圳湾口岸）纳税标准

深圳口岸作为传统繁忙口岸，其纳税要求略有不同：

• 第1辆车：上一年度在广东省纳税额达到15万元人民币以上，可申请第1个粤Z车牌指标。

  
  

• 第2辆车：上一年度纳税额达到50万元以上，可申办第2辆商务车指标。

  
  

• 第3辆车及以上：纳税额超过100万元后，每增加100万元纳税额可增办1个指标，总数不超过15个。

  
  

纳税税种认定要点

外商投资者需特别注意，纳税额的计算包含大多数税种，但以下情况需注意：

• 计入的税种：企业所得税、增值税、消费税等主要税种均计入累计纳税额。

  
  

• 不计入的税种：退税金额、罚款、海关税一般不计入纳税额度计算。

  
  

• 纳税地要求：所有纳税必须是在广东省内缴纳的才被认可。

  
  

表：不同口岸粤Z车牌纳税要求对比

指标数量	港珠澳大桥口岸	深圳口岸	增办标准
第1辆车	3年累计纳税10万元	上一年度纳税15万元	-
第2辆车	累计纳税50万元	上一年度纳税50万元	-
第3辆车	累计纳税100万元	上一年度纳税100万元	-
第4辆及以上	-	-	每增加100万元可增办1个，总数≤15个

03 免纳税或优惠纳税的特殊通道

除了常规的投资类申请外，部分特殊情况下外商投资者可享受免纳税或优惠纳税政策。

高新技术企业免纳税通道

被认定为国家高新技术企业的外商投资企业，可以免纳税申请粤Z车牌。

• 适用对象：列入国家高新技术企业名录的外资企业。

  
  

• 指标数量：可直接申请1个粤Z车牌指标，且无法增办更多指标。

  
  

• 优势：无需满足纳税门槛，审批速度较快。

  
  

人才类免纳税通道

特定高端人才也可享受免纳税申请粤Z车牌的优惠：

• 院士与大学校长：在港澳工作的中国科学院院士、中国工程院院士和港澳高校现任校长。

  
  

• 优粤卡持有者：持有广东省人才优粤卡A卡的港澳台及外籍人士。

  
  

• 人大代表/：担任全国、省、市各级人大代表或的港澳人士。

  
  

捐赠类通道

海外华人华侨、港澳台同胞通过捐赠也可获得粤Z车牌：

• 个人捐赠：累计捐赠金额达300万元人民币以上的，可申请1个指标。

  
  

• 团体捐赠：社会团体捐赠累计达1000万元人民币以上的，也可申请相应指标。

  
  

04 粤Z车牌申请全流程详解

成功申请粤Z车牌需遵循特定流程，以下是关键步骤：

前期准备与资格自查（1-2周）

• 纳税记录核查：通过广东电子税务局核查企业的纳税记录，确保符合申请条件。

  
  

• 企业资质检查：确认营业执照在有效期内，高新技术企业需确认证书有效性。

  
  

• 口岸选择：根据需求选择口岸——港珠澳大桥口岸审批较快（约15个工作日），深圳湾口岸通行效率较高。

  
  

申请材料准备

申请粤Z车牌需准备以下基本材料：

• 《粤港澳机动车辆往来及驾驶人驾车业务申请表》

  
  

• 《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或《外商投资企业变更备案回执》

  
  

• 《企业法人营业执照》

  
  

• 企业完税凭证（显示符合纳税要求的证明）

  
  

• 投资者登记文件

  
  

• 机动车彩色照片及驾驶人证件照

  
  

• 香港公司注册证书及商业登记证（若投资方为香港公司）

  
  

申请提交与审批流程

1. 网上申请：登录广东省公安厅交通管理局政务服务网填写资料并提交审核。

   
   

2. 材料提交：按短信通知时间到广东省公安厅交通管理局提交纸质材料，领取受理回执。

   
   

3. 审核审批：相关部门对资料进行审核，包括纳税真实性核查、企业资质验证等。

   
   

4. 领取批文卡：审核通过后，交纳费用并领取《粤港澳机动车往来及驾驶人驾车批准通知书》。

   
   

香港手续与车辆备案

1. 香港手续：购买香港机动车保险，到香港运输署申请《封闭道路通行许可证》。

   
   

2. 验车：到香港指定验车中心办理验车手续。

   
   

3. 内地备案：凭批文卡等材料到海关、边检机构办理备案手续，获取车辆电子识别标签。

   
   

05 常见问题与应对策略

外省企业能否申请粤Z车牌？

外省企业需要在广东省内成立分公司并满足纳税条件后才能申请。若不符合条件，可考虑收购广东省内已拥有粤Z车牌指标的企业。

纳税时间计算要点

• 港珠澳大桥口岸：看近3年累计纳税额（含申办年度）。

  
  

• 深圳口岸：只看上一年度纳税额。

  
  

• 税种范围：除退税、罚款和海关税外，其余税种一般均计入。

  
  

车辆与司机要求

• 车辆规格：必须为右舵车（禁止方向盘改装），车长不超过6米，座位数不超过8座（含驾驶员座位）。

  
  

• 司机要求：需为香港居民，持有回乡证及两地驾驶证。每辆车多可备案3名司机（1主2副）。

  
  

申请周期与时效

• 审批时间：港珠澳大桥口岸约15个工作日，深圳湾口岸可能稍长。

  
  

• 批文有效期：获批后需在6个月内完成所有手续，否则批文可能失效。

  
  

粤Z车牌作为外商投资者在粤港澳大湾区的“通行证”，其申请过程虽有一定复杂性，但政策正持续优化。

2025年新政下，纳税门槛降低、牌照长期有效以及使用限制减少，为外商投资者创造了更为便利的申请环境。

建议有意申请的投资者，准确评估自身纳税情况，选择合适的申请口岸与通道。符合条件的高新技术企业或高端人才，可充分利用免纳税通道快速获取牌照。

申请过程中，确保材料真实完整，必要时可寻求机构协助，以规避常见问题，提高申请成功率。

随着粤港澳大湾区融合，粤Z车牌的战略价值将日益凸显。它不仅是一项通行许可，更是外商投资者把握大湾区发展机遇的重要工具。