对毛里求斯直接投资如何备案？步骤与关键要点解析

对毛里求斯直接投资如何备案？步骤与关键要点解析

引言：为何选择毛里求斯？

毛里求斯凭借其政治稳定、税收优惠、英美法系制度以及与中国签署的双边投资保护协定（BIT）和自贸协定（FTA），长期被视为中国企业“走出去”的理想中转站。许多企业通过在毛里求斯设立全球商业公司（GBC），实现对非洲、中东乃至全球市场的投资布局。

无论投资目的为何——控股、贸易、融资或资产配置——只要涉及中国境内资金出境并持有境外企业股权，就必须依法完成境外直接投资（ODI）备案。本文将系统解析对毛里求斯直接投资的ODI备案流程、材料要求及实操要点。

是否必须办理ODI备案？

✅ 是的。根据中国《境外投资管理办法》及相关外汇管理规定：

• 境内企业以新设、并购、增资等方式在毛里求斯设立公司或取得权益；

• 涉及中方资金跨境支付（包括注册资本、贷款、股东垫款等）；

• 即便毛里求斯公司为“壳公司”或仅用于持股，也需备案。

⚠️ 风险提示：
若未办理ODI备案，银行将无法办理购汇与资金汇出；已汇出资金可能被认定为“个人分拆购汇”或“虚假贸易”，面临外汇处罚；未来利润回流、境外上市也将受阻。

毛里求斯投资属于“敏感类”吗？

根据国家发改委和商务部Zui新政策：

• 毛里求斯不属于“敏感国家和地区”；

• 若投资项目不涉及房地产、酒店、影城、体育俱乐部、娱乐业等限制类行业，且中方投资额低于3亿美元，一般适用备案制（非核准）；

• 若设立GBC用于纯控股或投资中转，需在备案材料中清晰说明商业实质与Zui终投向（如“通过毛里求斯GBC投资肯尼亚能源项目”），避免被质疑“空壳架构”。

：大多数中企赴毛里求斯设立贸易、控股或投资平台公司，可走常规ODI备案流程。

ODI备案三大核心步骤（以投资毛里求斯为例）

第一步：发改委备案（项目层面）

• 受理机关：企业注册地省级发改委（投资额＜3亿美元）

• 关键材料：

• 《境外投资项目备案申请表》

• 投资可行性研究报告（需说明设立毛里求斯公司的目的、业务模式、Zui终投向）

• 毛里求斯公司名称预核准证明（可后补）

• 境内企业近一年审计报告（建议盈利、资产负债率合理）

• 资金来源说明（如自有资金、银行授信等）

• 结果文件：《境外投资项目备案通知书》（有效期2年）

第二步：商务部门备案（企业行为层面）

• 受理机关：企业注册地市级/省级商务局

• 申报平台：“商务部业务系统统一平台”

• 关键材料：

• 《境外投资备案申请表》（加盖公章）

• 董事会/股东会决议（明确同意投资毛里求斯）

• 毛里求斯公司章程草案（英文+中文翻译）

• 企业营业执照、信用报告

• ODI真实性承诺书

• 结果文件：《企业境外投资证书》（注明投资目的地“毛里求斯”、金额、股权比例、公司类型）

第三步：银行外汇登记与资金出境

• 办理银行：企业基本户所在银行（需具备ODI业务资质，如四大行、招行等）

• 前提条件：已取得上述两份官方文件

• 操作要点：

• 开立ODI专用外汇账户；

• 按备案金额分批汇出至毛里求斯公司账户；

• 提供资金用途说明（如“注册资本注入”）；

• 银行将在外管局资本项目系统中完成登记，生成业务登记凭证；

• 后续需按年度报送境外投资存量权益数据。

⏱️ 整体周期：材料齐全情况下，通常需 6–10周。

投资毛里求斯的特别注意事项

1. 明确商业实质，避免“空壳质疑”

监管机构关注ODI项目的真实性。若仅设立无实际经营的GBC，需在可行性报告中说明其经济功能（如税务优化、区域总部、投融资平台），并提供后续投资计划（如拟投非洲项目清单）。

2. 公司类型选择影响备案表述

• GBC1（全球商业公司一类）：可享受税收协定优惠，但需满足“经济实质”要求（如本地董事、办公地址）；

• 授权公司（AC）：适用于纯控股，不得在毛里求斯本地经营；

备案时应准确描述公司类型及业务范围，避免与实际不符。

3. 利用中毛自贸协定优势

2021年生效的《中国—毛里求斯自贸协定》涵盖投资自由化条款。可在备案材料中引用该协定，增强项目合理性。

4. 资金出境后需合规使用

严禁将ODI资金用于购房、证券投资等非经营用途。毛里求斯公司应保留完整账目，以备未来外管核查。

合规备案，方能借力毛里求斯跳板

毛里求斯不仅是地理上的“非洲门户”，更是制度上的“合规桥梁”。而ODI备案正是中国企业合法使用这一桥梁的前提。只有完成全流程备案，才能确保资金安全出境、架构稳健搭建、未来收益顺利回流。

建议企业在启动毛里求斯投资前，提前规划ODI路径，准备真实、完整的商业与财务材料，必要时委托专业机构协助，实现高效、低风险出海。