什么是 英国FRS 平税率计划?
英国平税率,之所被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的20%相比,税率相对较低。通过使用一个固定的费率乘以总含税营业额来计算增值税,固定费率的高低,由业务类型决定。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作。
需要注意的是,低税率与低申报是两个不同的概念。一般都统一适用 7.5%的固定税率,满足申请 FRS的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率。若卖家在这期间的销售额超出了使用FRS 的范围,那么将退出FRS,恢复到 20%的标准税率。
低税率申报需要满足以下三个条件:
a.申请表中 FRS 计划销售额不超过 15 万英镑。申请表上的数据都是预估的,15W包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计),才需要 28 天内退出FRS。 没超过门槛的部分,又没有在欧盟国当地缴税,就需要在英国申报缴税。
b.注册后每周年内进口货值(在 C79 或其余采购成本单据中显示) 必须大于或等于1000 英镑;
c.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于 2%。 不满足低税率申报条件的,VAT 税率是有可能会被税务局定义为‘limitedcost business’ , 税率上调为总销售额的 16.5%。
这种情况经常出现在税务调查中。 加入了FRS, 应该多以自己的VAT 号清关;货值和进项 VAT 比重较大的跨境卖家,可考虑转回正常税率,以抵扣进项税额。
加入与退出FRS:
关于中途需要加入低税率计划, 只要符合低税率的条件, 都可以申请加入, 客户签署FRS600文件,该文件处理时间是三个月,一定让提早做申请,避免影响下一期税率申报。
关于退出低税率计划, 需要发邮件通知税务局, 按照 FRS 的日期前后,分别以对应的税率算税提交(也就是 23W按照低税率交, 超过的部分按照标准税率提交,即16.67%)。
处理时间约三周, 就可以收到确认了。
英国VAT,低税率记税制7.5%(第一年优惠1%),前提满足进口额,不能抵扣进口税;正常税率20%可以抵扣进口税,抵扣的前提是要用自己的税号进口。低税率需要满足进口额(每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅)才能以7.5%的计税,若是不满足进口额,那就以16.5%计税。
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