一年一度个人所得税汇算清缴申报开始了
从3月1日开始，一年一度的个人所得税汇算清缴申报，开始了。
中国的个人所得税汇算清缴申报制度，显然是学习西方国家的。不过，相比较而言，中国目前的该项制度，仍属于西方制度的简易版雏形。
我之前在加拿大体会过它们的纳税申报，非常复杂，涉及到生活的方方面面，需要填写很多东西。由于很多人搞不懂整个申报过程，于是社会上就催生了一个专门的职业，即纳税申报职业。
你大约花20加币左右，就可以找人帮忙代为申报。
在这种严格的个人收入申报制度下，简单的偷税漏税或逃税，是非常困难的。
如果你不申报，则属于违法，如果你虚假申报，则属于违法。情节轻的话，需要补缴高额罚款，情节重的话，搞不好要坐牢。
在这种严格的惩罚机制下，几乎没有人敢不申报或乱申报。
我记得以前认识一个同学，他跟我同校，在读博士，他在学习之余做助教，好像挣了一些收入。由于他忘记了申报，有次收到税务局的一个罚单，说要罚款1万多加币，把他吓尿了。
后来，他跟税务局申诉了几回，才至终将该罚单取消。
一个完善的个人所得税申报制度，会产生以下几个后果：
1、偷税、漏税、逃税这些单纯的违法行为，几乎不可能发生。
你在一年内，总共挣了多少钱，都需要一笔笔写上，不能不写，也不能漏写。
如果你故意不写，虽然逃过了当年的所得税缴纳义务，但是一旦以后被抓到，则可能被罚得吐血。
而且，如果你故意隐瞒收入，则隐瞒的收入金额，以后就没法进行消费了。
假设你实际挣了100万，但是只申报10万，则剩下的90万就无法通过非现金方式进行消费。
一旦你的消费记录超过了10万，税务局可能就会盯上你，询问你多余财产的来源，到时候会让你痛不欲生。
而在西方国家，整个社会基本都是刷卡消费，几乎没有现金消费，除了一些便利店。所以，如果你故意隐瞒一些大额收入，不向政府申报，则钱只能放在家里等着发霉。
什么买房、买车这些事情，统统都干不了。
2、针对富人阶层，催生了一个合法行业。
在这种严苛的个税申报制度下，如果你是有钱人，假设一年挣了一个亿，则如果老老实实交税的话，估计会让自己内心分分钟吐血。
于是，社会上就出现了一个专门给富人阶层合法的行业。从业者主要是会计师和律师，专门给富人阶层设计各种方案，让他们通过合法的方式，少交税。
我在《美国企业和富豪，是如何逃税的？》这篇文章中提过，富人阶层的方案，五花八门、神通广大，什么招都有。
比如我们看到，川普在2017年缴税只有750美元。
他是如何做到的呢？
美国纽约时报曾经专门统计过他的收入。他在2017年的总收入大约是1480万美元，但亏损大约是2761万美元。这么两相一减，他不但没挣钱，反而还倒亏了1300多万。
那么，他是真亏损还是假亏损呢？
大家要注意，财务亏损和实际亏损，是两个概念。财务亏损有可能是通过各种规则，做出来的，而实际亏损则是真破产了。
川普如果是后者，则估计成老赖，寸步难行了，还当什么总统。
由于川普在2017年时，财务状态是亏损的，所以他不用缴纳常规项的所得税，只需要缴纳一个非常小的税种。
至后就是大家看到的750美元。
有朋友看到这儿可能有个疑惑，即难道政府真的不能把这些有钱人怎么样吗？强行征税不可以吗？
在司法独立和追求法治至高地位的制度下，还真的不能怎么样。
法治社会的好处是，规则比较透明，有非常好的预测性，但坏处是，规则具有滞后性，总是不可避免的带有漏洞。
我在加拿大期间，学过他们的税法。其中有个案例讲到，加拿大当地的一家银行，有一年的盈利大约是100亿加币。
为了避免给政府交税，银行找了一帮律师和会计师，帮他们设计了一套非常复杂的交易流程。
先是在银行体系外找外人设立了一个公司，专门做铲车买卖。然后用这100亿去买这些铲车。买了之后又把这些铲车抵押给另外一家公司，另外一家公司又把这个抵押权拿出来，给了第三家公司。
反正中间绕了一个很大的圈，具体细节我有点记不清了。
至后的结局是，100亿加币的盈利，“没了”。
但实际上，这些所有的买卖交易、抵押等，都是虚的，全是paperwork。也就是说，在律师的见证下，签了一堆文件，但铲车从来没交付过，银行也从来没去提货。
各个交易方拿了提单、抵押权文件等，转来转去，而已。反正转了一圈之后，不用给政府交税了。
加拿大税务局怒了，一纸缴税通知就来了，说你丫的赶紧把税给我交了。
银行不急不躁，找了豪华律师团，直接把政府给告了。官司打了大约五六年，律师费花了700万加币。至后的结局是，政府败诉。
法院判决政府败诉的理由是，所有的交易都是合法的，至少没有违法。所以，你凭什么去“刺破”这些交易，向它征税呢？
700万律师费，换100亿所得不用交税，这个买卖非常划算。如果老老实实按照所得税税率交税，100亿收入怎么着也得交个二三十亿税吧。
在如此悬殊的成本和所得之间，不论是哪个富豪集团，都会选择搏一搏。何况，在聪明的专业人士帮助下，搏胜利的案例，一堆堆的。
讲到这儿，大家是否可以从另一个侧面理解，为什么这些西方国家政府经常很穷？因为在整个社会中，有钱的阶层通过各种手段不缴税，政府当然越来越穷了。
由于税法失去财富调节作用，中产就很惨。
年收入动辄几千万、几亿的富豪，当然有能力进行，但是对于一年挣个几十万的中产，就没这本事了。
然后，中产就被这套无处遁形的个税申报制，给吸干了。
简而言之，富豪忙着，中产忙着交税，底层忙着拿补贴。尤其是使劲生孩子的底层，补贴拿的更多。
中国目前的个税汇算清缴制度，跟西方国家的制度比起来，还只是一个非常粗陋的雏形。未来是否会发展成西方国家这样，还不得而知。
不过我想说的一个观点是，收税犹如养鱼。如果你把网织的过密，则很快会没鱼，如果织的过疏，则捞不到鱼。所以，如何织网，是一门学问。
而且，至终的目的，是捞大鱼、肥鱼，而不是中小鱼。如果你把中小鱼捞干了，则这个池塘很快也就没鱼了。