深圳公司领取定额发票

一、4月份领购发票面值1万元，实际营业收入7000元，
　　1.购买发票当即缴纳各项税费时：
　　 借：应交税费—应交营业税 500
　　 —应交城市维护建设税35
　　 —应交教育费附加15
　　 —应交文化事业建设费300
　　管理费用9
　　贷：现金/银行存款859
　　2．提供劳务，按实际结算的劳务款
　　 借：现金/银行存款/应收账款7000
　　 代：主营业务收入7000
　　3.月份终了计提营业税金及附加
　　 借：营业税金及附加595
　　 预付账款—预付税费255
　　 贷：应交税费—应交营业税350
　　 —应交城市维护建设税24.5
　　 —应交教育费附加10.5
　　 —应交文化事业建设费210
　　二、假设5月份领购发票1万说，实际营业收入1.3元。
　　1.购买发票当即缴纳各项税费时（发票工本费支出同上）
　　 借：应交税费—应交营业税500
　　— 应交城市维护建设税35
　　— 应交教育费附加15
　　— 应交文化事业建设费300
　　贷：现金/银行存款850
　　2.提供劳务，按实际结算的劳务款
　　 借：现金/银行存款/应收账款13000
　　 贷：主营业务收入13000
　　3.月份终了计提营业税金及附加
　　 借：营业税金及附加1105
　　 贷：应交税费—应交营业税500
　　 —应交城市维护建设税35
　　 —应交教育费附加15
　　 —应交文化事业建设费300
　　 预付账款—预付税费255
　　上述账务处理，应交税费账户借贷方发生额体现的是按照税务部门规定，应交税费已交和应交的情况，其数额的大小取决于领购发票面值的大小，营业税金及附加账户借方发票额体现的是按照会计准则规定计算确定的与企业经营活动相关的税费，其数额大小取决于实现营业收入的多少，预付账款账户借贷方发生额体现的是营业收入尚款实现但按照税务部门要求必须缴纳税费的发生与转销的数额。