深圳发票升位 跨月增值税专用发票纳税人识别号开错了怎么办

一、发票的处理

1、如果对方已经认证的情况下：

购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2、如果对方未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的

购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、如果对方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回

销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

二、账务处理

1、开具红字发票，红字冲销原分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、开具蓝字发票时，蓝字记账