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所以,对于中小企业来讲,税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。那么,中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢?跟大家总结了
6种:
合理选择企业组织形式
新《企业所得税法》实行的是法人所得税制,企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。创业初期,有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司,而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，外,具有法人资格的子公司,在符合“小型微利企业”的条件下,还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。
利用区域性税收优惠政策
将企业注册到有税收政策的经济开发区,不仅节税而且合理合法。以把企业注册到我区I业园区为例,园区对注册企业增值税和企业所得税以地方留存的30%~60%扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业小规模的可以申请核定征收,核定个税税率1个点;总税负
3%。及时合理列支费用
及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面,具体来讲,进行费用列支时应注意以下机几点:
一是发生商品购销行为要取得符合要求的发票
二是费用支出要取得符合规定的发票
三是费用发生及时入账
四是适当缩短摊销期限
五是对于限额列支的费用争取充分列支,减少企业的涉税风险
合理选择存货计价方法
各种存货计价方法,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
一般情况下 ,选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价,企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡,不会忽高忽低。
恰当运用固定资产折旧
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。
充分利用企业所得税优惠政策
新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局,实行“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策,就可享受节税效益。
需要注意的是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,甚至以欺骗手段骗取税收优惠;纳税人应充分了解税收优惠条款,井按规定程序在规
定时间进行申请,避免因程不当而失去应有税收优惠的权益。
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