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一、 国家税务总局发文明确表示，员工激励方案需要在税务机关备案
国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知（税总征科发〔2021〕69号）要求加强股权激励个人所得税管理。严格执行个人所得税有关政策，实施股权（股票，下同）激励的企业应当在决定实施股权激励的次月15日内，向主管税务机关报送《股权激励情况报告表》，并按照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）等现行规定向主管税务机关报送相关资料。股权激励计划已实施但尚未执行完毕的，于2021年底前向主管税务机关补充报送《股权激励情况报告表》和相关资料。境内企业以境外企业股权为标的对员工进行股权激励的，应当按照工资、薪金所得扣缴个人所得税，并执行上述规定。
二、 股权激励注意事项
1、作为老板，要意识到实施员工激励的必要性
公司发展到一定阶段，为了保持核心团队的稳定性，需要设置股权激励方案，让核心团队充分享受公司未来发展的红利。特别是当公司后续有IPO计划时，公司一旦IPO成功，员工通过股权激励获得的股权就能够实现几十倍的增值。所以通过实行员工激励计划，可以充分地调动起员工的积极性和主动性，让员工发挥潜能，更好地服务于公司的发展。
2、要合理设置，降低员工激励的税负成本
由于员工激励时员工的投资成本都比较低，而公司IPO成功后，在二级市场解禁时，一般都有几十倍的收益，相应地需要承担高额的个人所得税。所以在进行员工激励方案设置时，要合理运用税收优惠政策和工具，比如：在个人所得税返还比例较高的地方设立员工持股平台、利用核心技术员工个人所得税优惠、股权和期权相结合等。
