2022年私募基金公司所得税缴纳常见问题汇总

2022年私募基金公司所得税缴纳问题汇总

1、私募基金缴纳增值税，会影响我们的投资收益吗？

你要记住：是否缴纳增值税和股权类或者证券类私募基金没有关系，只和投资标的和方式有关。如果是FOF类，投资标的如果是资管产品的话，在开放日正常赎回，其中产生的赎回收益，是不需要按照金融商品转让缴纳增值税。FOF子基金根据投资情况判断增值税的，FOF母基金主要是持有基金至到期，而基金一般都是非保本，不需要缴纳增值税，否则将会出现重复征税的情形。如果是普通的股票策略私募基金，在持有期间有浮盈，也是不需要缴税的。因为股票的浮盈只有在变现产生差价收益，才需要缴纳增值税。

2、申购和赎回私募基金算不算金融商品转让？是否也要缴税？文件中说的金融商品转让都是站在私募基金管理人或合伙企业、公司层面上，而投资者申赎基金完全是个人行为，是投资者与私募基金管理人之间的合同行为，不属于金融商品转让行为，并不需要缴纳增值税。而如果你是持有至到期赎回，也是不需要缴纳的。

3、私募股权基金如果转让非上市公司股权需要缴税吗？别忘了，私募基金分为股权投资基金和证券投资基金。私募股权投资基金转让非上市公司股权的行为，目前不属于增值税征收范围，也不用缴纳增值税，只需缴纳转让所得税。

4、投资的信托产品的收益要缴税吗？11月的资管新规彻底打破了刚性兑付，也就不存在所谓的保本。本次文件辨别是否是保本产品的标准就是：只认合同不认钱！啥意思呢？就是只要合同上承诺了保本，那钱的性质就变成了利息收入，那就需要征收增值税，不管你到期后是否兑付。现在的信托产品一般不会在合同中明确承诺保本。持有信托产品期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息性质的收入，不征收增值税。那如果你要转让信托呢？理论上应属于文件规定的其他金融商品，需要缴纳增值税。但目前依然存在争议，暂无官方定论。

5、私募基金如果买卖国债逆回购，是否征税？国债逆回购在年底往往都是香饽饽，私募基金当然也不会放过。私募基金管理人投资国债逆回购产生的收入本质上依然是利息收入，是需要征收增值税的。

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