关于出口退税流程，时限，退税差额等常识

做外贸的大多都知道出口退税，甚至有的依靠出口也许你只知其一，不知其二。

什么是出口退税？

1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

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下面我们看下出口退税的流程

外贸企业申报退税的一般流程

1，在出口退税咨询网http://www.taxrefund.com.cn/下载新版的外贸企业出口退税申报系统。

2，进入申报系统进行数据采集

3，免退税申报数据检查

4，确认免退税明细数据

5，免退税申报

6，打印报表

7，数据自检

8，税务机关审核

具体出口退税流程见：外贸企业申报出口退税一般流程

出口商品过程中，不可避免的就会遇到商品的出口税务问题，特别是出口退税问题。我们看下出口退税具体尝试

部分：出口收汇

外管局需要对企业的出口额与收汇额进行管理。

外管局对外贸企业评级：A、B、C级别，基于级别的不同，申报的具体时间，略有差异。企业可以阅读外管局的手册，根据实际情况填报。

第二部分：出口退税

出口退税是国家对出口企业的一种补助，一般分为两种，一种是退还进口所交税款，另一种是退还在国内所交税款。

本次分享下退还国内所交税款的信息。

什么时候可以申报退税？

1. 已取得进项发票

2. 已报关出口取得报关单

3. 已出口收汇

4. 已完成账务处理

出口退税具体常识见：外贸出口退税小常识

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。具体可看：外贸出口退税注意！错过这4个时限，钱就没了！

出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：“30天”“90天”“180天”“三个月”

出口退税附送材料

1.报关单。

2.出口销售发票。

3.进货发票。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

6. 产品征税证明。

7. 出口收汇已核销证明。

8. 与出口退税有关的其他材料。

计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

外贸出口退税征退税差额怎么入账

出口退税征退税差额是增值税税率与出口退税退税率的差异，外贸企业出口退税征退税率之间的差额处理如下：

借：主营业务成本（或其他业务成本等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

出口退税的会计处理方法：

增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税。

关于出口退税差额怎么入账具体可见：外贸出口退税征退税差额怎么入账

下面我们看下2019全出口退税流程

1、领取办理出口退税所需相关材料。在该环节，符合出口退税条件的外贸企业，需：

（1）按要求登陆电子口岸执法系统，进入出口收汇选项，提交领取核销单申请。

（2）领取纸质核销单。在完成（1）的操作后，外贸企业还需凭借已申领过的电子口岸IC卡、《出口企业核销单介绍信》（需加盖企业公章）前往外汇管理局进行领取。

（3）纸质核销单备案。此步操作，外贸企业需通过登录电子口岸执法系统，选择出口收汇选项，点击口岸备案来进行。

2、办理报关手续。该步操作流程为：

（1）找货代，告知其本次出口目的港、货物重量及出船时间；

（2）将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代；

（3）及时与货代做好装箱及出船时间的确认；

（4）将出口货物的报关资料正本（包含装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书）寄给货代；

（5）货代报关；

（6）在预定时间内装箱、填装箱单；

（7）出船，出船后2-3天货代公司传给公司海运提单；

（8）报关40天后，货代寄给公司海关报关后的报关资料（包括核销单、报关单三联、场运收据）。

3、退税登记的申请和受理。通常情况下，该步骤操作需遵循以下流程：

（1）外贸企业前往国税局领取出口商品专用发票，并进行正确填写；

（2）提交征免申报。通过出口退税退免税申报软件进行数据录入，打印双份报告分别提交至外汇局以及出口单位；

（3）进行企业交单，通过电子口岸执法系统进入出口收汇选项来进行操作；

（4）打印出口收汇批次核销信息登记表，进行网上核销申报；

（5）进行工行出口收汇核销，需提供收汇日期和核销金额；

（6）前往外汇局办理收汇核销（需提交核销单、报关单、工行盖章核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡）；

（7）进入国税系统输入报表及纳税申报表；

（8）将出口货物退（免）税申报系统中的免税数据上传至国税网站；

（9）出口货物退（免）税系统进行退税申报（申报成功后另存入U盘备份）；

（10）准备出口退税具体纸质材料并携带U盘前往国税局申报；

（11）等国税局电话通知拿退税批复；

（12）等国税局电话通知前往办理退税申请手续（需携带退税批复、公司公章及印鉴章）；（13）退税手续办理一周内账款入户。