美国家族信托如何规避遗产税

2022-11-26 13:42 111.183.15.193 1次
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我们是【深圳慧博传承咨询有限公司】,一家服务于家族财富保护和传承和管理的“中立、客观”客户立场的第三方机构。

受到父亲价值观的影响,安德鲁作为财长的11年一直非常努力的为富人更为家族减税。他在任内写了一本书,名为《税务:人民的事业》(Taxation:ThePeople’sBusiness,请见附图),声称以人民之名减税。他批评由于遗产税导致财富传承基本上不可能,在书中他说了一句中国耳熟能详的话:这难怪人们经常说富三代(Thereare three generations from shirt sleeves to shirt sleeves)。


安德鲁利用信托成功跨过了三代,家族财富仍然继续增长,成就非常突出。他在任内维护家族税务利益的举措包括:


1、合法清单

在他刚就任财长时,个人所得税率高为73%,他在书中表示这么高的税只是用来惩罚富人,也难怪富人使用各种方法。他指示美国税务局编制一份合法清单,并在后来承认使用了其中五种方法进行。好样的。


2、将公开税务申报表的做法埋葬

我们在系列第三篇的文章提到美国在1924年开始公开个人的纳税申报表,让公众监督富人的纳税情况。这种先进的做法在短短两年后就被取消,背后的始作俑者就是这位安德鲁。


3、取消赠与税,遗产税率减半

安德鲁在1926年成功取消征收赠与税,遗产税税率减半。赠与税在1932年恢复征收,但安德鲁在免税期间将大量股票及房产赠与两名孩子,几百万美元(值几亿美元)。


安德鲁的政策间接促成了1929年的大萧条,导致人民开始质疑这种所谓减税推动增长的举措。大萧条促使了罗斯福总统(请见系列篇文章)在1932年上台后,安德鲁就开始倒霉了。罗斯福不仅恢复了赠与税、将相关税率增加至高77%、所得税率高增加至94%,还追着安德鲁不放。


五、纵使倒下,信托不受影响

罗斯福上台后,美国司法部寻求以刑事税务欺诈起诉安德鲁,但后大陪审团投票否决。美国政府在民事法庭要求安德鲁补缴300万美元的税费,并披露了他的一个恶劣手段:让家族企业在低价出售股票并取得可抵税亏损,但让另一个家族企业以同样价格购回。


这又如何?安德鲁在1938年死后遗产剩下不多,只缴纳了66.8万美元遗产税,绝大部分资产都在信托以及给予孩子们了。


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