浅谈保税区转口贸易细节

关键有两种业务流程：一类是货品在境外未出入在我国毗连区、仅货品使用权转让买卖交易；

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转口贸易行业，有实业公司的需要、有脱实向虚的便利、有对冲套利的好机会，不论是生产制造企业/外贸出口企业，或是专人投机性对冲套利的公司，都是会在这里行业陆续出场。此类良莠不齐的情况，是摆放在银行业、监管部门眼前的一道难题。怎么让珍贵的银行信贷网络资源注入中国实体经济、适用企业走出去？这就需要银行业与监管部门具有更高技能水平，以便更好地标准转口贸易业务流程，推动转口贸易业务流程身心健康有条不紊地发展趋势。

百科：转口贸易又被称为转站商贸（intermediary trade）或再导出商贸（Re-ExportTrade），就是指外贸交易进出口贸易商品的买卖，并不是在生产的国家与消费的国家中间直接使用，而是用第三国易手开展的交易。这类商贸对转站国而言就是转口贸易。出口贸易货物可以由输出国运到第三国，在第三国未通过生产加工（变换外包装、归类、挑选、整理等不当作生产加工论）再远销消费的国家；也可以未通过第三国而是直接由生产的国家运到消费的国家，但生产的国家与消费的国家中间并不出现商贸联络，而是通过转站国各自同生产的国家和消费的国家产生商贸。因为中国是世界上遭受反倾销税*多的是我国，这样的贸易形式，也基本变为避开经济制裁的专用方式之一。

依照百科的描述，转口贸易分两种：

以下是我以前根据中国外汇局对转口贸易的概念开展的解读：

(一) 转口贸易界定

依据国际性外管局有关文件里的界定，转口贸易就是指“一国和地区居民从非居民个人那边选购货品，再将货物销售给另一非居民个人，但货品并没进到或脱离该住户所属的国家和地区。”

即正常的贸易模式下，由生产的国家与消费的国家签署产品购销合同，货品直接通过生产的国家到消费的国家。

转口贸易模式中，货品直接通过生产的国家运到消费的国家，但生产的国家与消费的国家中间并不出现商贸联络，而是通过转站国各自同生产的国家和消费的国家签署购置、买卖合同，转站国获得买卖差价。

转口贸易方式如下图所示：

(二) 转口贸易的财务处理

我国境内企业开展转口贸易业务税收剖析如下所示

1. 转口贸易可直接申请收付汇

公司确保转口贸易业务流程具备真正科学合理的买卖，提供买卖有关合同书与原件货权凭据，应按规定立即在机构申请申请办理境外汇款及结汇。

依据《国家外汇管理局关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》（汇发[2013]20号）、《关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》（汇发[2013]44号）和《关于完善银行贸易融资业务外汇管理具体操作》（汇综发[2013]94号）要求，公司的贸易（含转口贸易）支付款应具有真正、合法合规进出口贸易或生产运营买卖基本，不可编造贸易背景运用银行征信申请办理跨境电商收入支出业务流程，并要求企业给予买卖有关合同书与原件货权凭据，可以直接在机构申请收付汇。

参照国家外汇局的互动问答

A公司是一家从事出售业务保税区企业，关键有两种业务流程：一类是货品在境外未出入在我国毗连区、仅货品使用权转让买卖交易；一类是货品存放地区而使用权产生转移买卖。对应的跨境资金收付款，各自申请在转口贸易和一般服务贸易项下。可是，*近甲公司申请跨境资金收付款服务时，金融机构却告知其申请不正确，请问一下A公司业务应当如何申报?

答：……⑵针对货品未出入在我国毗连区但货品使用权在中国住户和非住户中间转移买卖，即国内住户从非居民个人处选购货品，接着向另一非居民个人转卖，其相对应的对外资产收付款应申请为“离岸转手买卖”(122010)。

经常账户类互动问答：

(六)针对跨国企业外汇资金集中运营管理方法试点企业申请办理集中化收付汇、轧差结算等经常账户外汇收支业务流程(含外汇账户，相同)，金融机构怎样进行真实有效审批?

答：金融机构在申请转口贸易、出售等外汇收支服务时，可以对提货单原件(影印件)、合同书、税票(电子单证)、货权凭据等方面进行真实有效审批，保证相关买卖具备真正、合理合法买卖环境，预防编造商贸与外汇收支风险性。

2. 转口贸易能用人民币交易

公司进行转口贸易，可以用rmb开展跨境结算。

依据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》和《关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知》，具备进出口贸易运营**的公司可依法按上述要求进行出入口服务贸易人民币交易，既能根据中国香港、港澳地区rmb业务流程清算行开展rmb资金跨境结算和结算，还可以通过地区银行业代理商海外银行业开展rmb资金跨境结算和结算。