深圳转口换柜物流转口贸易概述

转口贸易主要是指离岸转手买卖，我国境内企业从非居民处购买货物后又向另一非居民转销售该货物

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转口贸易融资套利模式有三种：

第一种模式：运用离岸与在岸人民币套利。例如，套利者在内地借款100万美元，按6.20的在岸汇率获得620万元人民币，从香港进口黄金等低物流成本的货物并采用人民币支付货款，这样620万元人民币就流到了香港，成了离岸人民币。通过香港的合伙人，以6.15的离岸汇率换成美元，获得100.813万美元。*后，将进口的黄金出口给香港合伙人并采用美元结算，获利8130美元。如下图：

第二种模式：运用离岸与在岸人民币利差套利。如套利者在内地以年利率6%贷**款1亿元人民币，期限2周，再以3%的利率存入银行，以此要求银行签发信用证。用该信用证，套利者的香港合伙人或关联公司可以从香港银行拿到1亿元1年期人民币贷**款。套利者从内地出口一些体积小、价值高的货物给其香港合伙人，收取货款1亿元，将这1亿元还给银行。人民币存款利率和离岸人民币融资成本之差，就是盈利。如下图：

人民币存款利率和离岸人民币融资成本之差，就是盈利。

第三个模式：在利差与人民币升值之间套利。这是*复杂的模式，需要在在岸人民币与离岸美元，以及在岸人民币/美元和离岸人民币/美元之间进行。如在内地贷**款1亿元人民币、利率6%，期限2周，把1亿元以1年定期存款存入银行，利率3%，银行签发信用证。假设离岸美元/人民币汇率6.15，境外关联企业在香港以2%的利率贷**款1626万美元。境内企业通过出口黄金或高技术产品，将美元贷**款回流。此时，在岸汇率为6.2，扣除贷**款利息，获利56万美元，将其以定期存款存入银行。1年后，定期存款总值1.036亿元人民币，凈利约360万元人民币，若1年内人民币对美元升值2%，则获利59.2万美元。如下图：

步骤2与步骤4之间存在存贷利差；

步骤4：离岸美元和人民币汇率假定为6.15；

步骤7：在岸美元和人民币汇率假定为6.2；

步骤9：扣除贷**款利息，获利部分将其以定期存款存入银行；

*终套利数额公式：1亿元*3% + 汇率差盈余*3%－1626万美元*6.15*3%－融资成本

贸易融资套利的风险

什么是转口贸易？

转口贸易主要是指离岸转手买卖，我国境内企业从非居民处购买货物后又向另一非居民转销售该货物，且货物没有进入关境。

在该贸易方式下，货物买卖全发生在境外，未到境内。

为了方便理解，打个比方，A单位将从韩国购买的货物销售给俄罗斯的一家企业，货物直接从韩国发往俄罗斯，产品并未入境，这种情况就属于转口贸易。在这种贸易方式下，货物买卖全部发生在境外，未到我国境内。

如果货物进入保税区，企业需要到海关办理报关，不属于转口贸易业务。

那转口贸易是否要交增值税与企业所得税呢？

增值税

《增值税暂行条例》（国务院令第691号）规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《增值税暂行条例实施细则》第八条规定：“条例所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；”

根据以上增值税相关规定，企业从事转口贸易，从境外购入的货物未入境再销售给境外，货物的起运地或者所在地不在境内，企业不属于在境内销售货物，取得销售货物收入不属于增值税应税范围。