转口贸易主要是指离岸转手买卖,我国境内企业从非居民处购买货物后又向另一非居民转销售该货物
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转口贸易融资套利模式有三种:
第一种模式:运用离岸与在岸人民币套利。例如,套利者在内地借款100万美元,按6.20的在岸汇率获得620万元人民币,然后从香港进口黄金等低物流成本的货物并采用人民币支付货款,这样620万元人民币就流到了香港,成了离岸人民币。然后,通过香港的合伙人,以6.15的离岸汇率换成美元,获得100.813万美元。*后,将进口的黄金出口给香港合伙人并采用美元结算,获利8130美元。如下图:
第二种模式:运用离岸与在岸人民币利差套利。如套利者在内地以年利率6%贷**款1亿元人民币,期限2周,再以3%的利率存入银行,以此要求银行签发信用证。用该信用证,套利者的香港合伙人或关联公司可以从香港银行拿到1亿元1年期人民币贷**款。然后,套利者从内地出口一些体积小、价值高的货物给其香港合伙人,收取货款1亿元,将这1亿元还给银行。人民币存款利率和离岸人民币融资成本之差,就是盈利。如下图:
人民币存款利率和离岸人民币融资成本之差,就是盈利。
第三个模式:在利差与人民币升值之间套利。这是*复杂的模式,需要在在岸人民币与离岸美元,以及在岸人民币/美元和离岸人民币/美元之间进行。如在内地贷**款1亿元人民币、利率6%,期限2周,把1亿元以1年定期存款存入银行,利率3%,银行签发信用证。假设离岸美元/人民币汇率6.15,境外关联企业在香港以2%的利率贷**款1626万美元。境内企业通过出口黄金或高技术产品,将美元贷**款回流。此时,在岸汇率为6.2,扣除贷**款利息,获利56万美元,将其以定期存款存入银行。1年后,定期存款总值1.036亿元人民币,凈利约360万元人民币,若1年内人民币对美元升值2%,则获利59.2万美元。如下图:
步骤2与步骤4之间存在存贷利差;
步骤4:离岸美元和人民币汇率假定为6.15;
步骤7:在岸美元和人民币汇率假定为6.2;
步骤9:扣除贷**款利息,获利部分将其以定期存款存入银行;
*终套利数额公式:1亿元*3% + 汇率差盈余*3%-1626万美元*6.15*3%-融资成本
贸易融资套利的风险
什么是转口贸易?
转口贸易主要是指离岸转手买卖,我国境内企业从非居民处购买货物后又向另一非居民转销售该货物,且货物没有进入关境。
在该贸易方式下,货物买卖全发生在境外,未到境内。
为了方便理解,打个比方,A单位将从韩国购买的货物销售给俄罗斯的一家企业,货物直接从韩国发往俄罗斯,产品并未入境,这种情况就属于转口贸易。在这种贸易方式下,货物买卖全部发生在境外,未到我国境内。
如果货物进入保税区,企业需要到海关办理报关,不属于转口贸易业务。
那转口贸易是否要交增值税与企业所得税呢?
增值税
《增值税暂行条例》(国务院令第691号)规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第八条规定:“条例所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指:(一)销售货物的起运地或者所在地在境内;”
根据以上增值税相关规定,企业从事转口贸易,从境外购入的货物未入境再销售给境外,货物的起运地或者所在地不在境内,企业不属于在境内销售货物,取得销售货物收入不属于增值税应税范围。