​2023企业税筹与涉税风险管控指南

2023年企业税筹与涉税风险管控指南

财务筹划风险规避,税筹风险规避

金四的出现，将大部分的税收，变得更加透明和规范，从而促进了商业竞争的公平，金四的上线，将会是守法企业的利好。而对于一些习惯了偷逃税的老板，如果还继续一条道走到黑的话，等待他的很可能是灭顶之灾。

一、税收.筹划含义

税收.筹划是指纳税人根据相关的国家政策，提前策划纳税事项，帮助企业在经营和建设过程中减轻税务负担，从而增加企业的收益。现代企业越来越重视税收.筹划，税收.筹划所要求的专业性高、操作过程复杂，在给纳税人带来收益的也伴随着一定的风险，这需要纳税人做好税收.筹划过程中涉税风险的规避。

二、企业税收.筹划的风险

1.法律风险

税收.筹划涉税法律风险指的是在税收.筹划方案制定时因为预期结果不确定性可能需要承担的补缴税款等法律义务和责任。节税筹划的开展主要是根据税收法规中一些优惠性条款，主动安排应税经济行为，合理选择会计政策，确保其内容以及形式等满足立法意图，受到税务机关法律保护。如果纳税人仅部分条件享受优惠政策，为了享受更多优惠政策，需要从形式等方面对经营活动进行变通或者从会计政策选择方面确保其符合各项税收政策规定。

2.经济风险

经济风险指的是税收.筹划方案制定时，因为预期结果方面的不确定性导致成本无法落实，承担法律责任等方面损失。如果税收.筹划方案出现失败等问题，那么税收.筹划支出代理费、企业公关协调费以及其他与筹划成本等付之东流，甚至还需要承担法律责任等损失。

3.信誉诚信风险

因为税收.筹划结果的不确定性，在实际应用中可能会有信用危机和名誉损失等问题出现。当纳税人经常出现税收.筹划行为，尤其是节税筹划等，税务机关检查发现后，可能将其定义为不讲诚信单位，税务机关日常工作中会对其展开更为严格的稽查，对纳税申报条件和程序有更为严格要求，增大税务稽查方面时间和成本，甚至还会对生产经营以及市场份额等造成较大影响。

4.心理风险

纳税人因为税收.筹划的不确定性需要承担经济、法律和信誉诚信等风险时，会给纳税人带来一定的心理发单以及精神折磨，纳税人税收.筹划行为存在有承担经济、法律以及信誉诚信风险等可能，每次税务稽查时，担忧发现问题和破绽，或者害怕举报，在精神上提心吊胆、担惊受怕。在节税方面，一般不出现这种精神折磨，节税和偷逃税容易有精神折磨出现，尤其是偷逃税，会承受非常大精神折磨。

三、企业税收.筹划涉税风险规避措施

1.建立风险预警机制

不管是专门从事税收.筹划人员，还是纳税人，都需要对风险有正确的认识，明白其客观存在特性，在企业生产经营以及税务管理中对税收.筹划风险有足够高警惕性，不要盲目地认为由专家等制定的税收.筹划方案在实际应用中有足够高可行性，肯定不会出现筹划失败风险。需要认识到企业经营环境的复杂性以及有目的的税收.筹划，其风险无时不在，必须要给予足够重视度。企业必须要利用各类现代化网络设别，健全税收.筹划预警系统，实现对筹划中各类风险的实时性监控，当有风险出现时，立刻示警。

2.确保税收.筹划方案的灵活性

纳税人在经济环境方面存在一定的差异性，税收政策和税收.筹划在主观和客观条件等方面不断发生变化，税收.筹划工作的开展必须结合纳税人实际情况分析考虑，制定完善的筹划方案，确保方案灵活性，及时根据国家相关制度和政策等对项目投资进行调整，重新评估税收.筹划方案，给予适当更新，分散风险，更好地实现税收.筹划目标。

3.贯彻成本效益原则

税收.筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的基础上还需要为税收.筹划方案的制定支付一些额外费用，还可能因为选择该方案放弃其他方案损失一定的机会利益。税收.筹划的制定必须坚持成本效益原则，不仅要考虑税收.筹划直接成本，还要对税收.筹划方案进行对比，只有筹划方案成本和损失小于所获取收益，才具备有合理性和可选择性。

四、结语

企业税收.筹划工作的开展必须结合企业涉税风险给予有效控制措施，*大限度地降低企业税务风险，保障企业的合法收益，形成完善的税收.筹划涉税风险规避机制，为企业财务管理水平的提高打下良好基础。

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