深圳/全国企业税务疑难解决方案

目前大部分企业都在面临这三方面税务问题：进项票不足，利润虚高、成本票不足，虚高利润、股东分红，股权溢价导致问题发生的根本原因还是税负过高，企业该如何解决这些税务问题？合理进行节税？

利润虚高时，企业该如何处理？

企业出现利润虚高的情形，通常会采用个人独资企业来解决，个人独资企业没有法人，经营者在缴纳增值税、个人生产经营所得税后，就可以将剩余利润提现自由分配。

个人独资企业增值税目前按1％计算，个人经营所得税是按行业利润10％的税率核定，参照五级超额累进制计算，附加税0.06％、综合税率控制在3.16％以内。需要注意的是个人独资企业开票金额不能超过500万。

除个人独资核定政策外，企业也可以享受有限公司的产业扶持政策。

企业入驻优惠园区，可以享受70％-80％的增值税产业扶持，以及70％-80％的企业所得税产业扶持。

企业通过园区产业扶持政策的好处在于，政策完全是合理合法的，企业也能有效地解决利润虚高的问题，降低增值税和企业所得税。

成本票不足，虚高利润

企业要对内部的结构和业务流程进行调整，并且对发票进行严格管理，第一就是要求财务管理人员对入账项目严格把控，要求采购人员在采购时，一定要索要发票，对于无法开具发票的供应商，可进行适当的调整。如果内部因素都解决了但还有一些隐形费用无法解决，这时候企业可以考虑通过一些地方性的产业政策合理的解决。

企业可以考虑政策稳定的有限公司扶持政策，企业通过当地的招商政策入驻到地方园区开办新企业，通过给当地创造税收，以此获得地方对入驻企业的扶持奖励，一般是对企业的增值税和企业所得税进行扶持。

常规是扶持企业70%-90%的比例，但要根据企业所缴纳的实际税收，在以地方留存部门为基础，对企业进行扶持，对方增值税全额留存50%，企业所得税全额留存40%。

金税四期上线后，国家对企业的业务范围也进行了监管，只要是保证其业务是真实的，并且做到四流合一，企业当月缴纳税收，次月就可以对企业进行扶持奖励。

股东分红，股权溢价

1. 通过发放工资薪金进行筹划

股东也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。通过发放工资薪金进行筹划时，还需要注意，2019年个税改革后，员工的工资薪金按照七级累进制进行计算，适用税率3%——45%，还可以申请六项专项附加扣除，降低税负，但筹划时应特别注意发放的工资金额，适用税率应低于20%，否则也无法达到节税目的。

2. 利用税收洼地的税收优惠政策进行筹划

一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。股东可以通过投资个人独资企业或合伙企业，将投资企业注册到税收优惠区，通过税收优惠区的财政奖励政策，返还不同比例的税，从而达到节税的效果。其中，个人独资企业可以申请核定征收，税负率极低，可以达到较好的节税效果。

3. 先分红，再转让

为降低转让环节的所得税，应该尽量去降低转让环节的股权交易价格。如果利用居民企业间股息红利免税政策，先分配利润再转让股权，可以在不影响原股东收益的情况下降低股转价格，从而降低转让税负。

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