有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言

本宣言由財經事務及庫務局發出，就在香港發展全球家族辦公室和資產擁有人的蓬勃生態圈，闡明政府的政策立場和措施。

目標

2. 政府十分重視並致力發展香港成為領先的家族辦公室樞紐。行政長 官在2022年《施政報告》中訂下目標，在2025年年底前協助不少於200間家族辦公室在港設立或擴展業務。吸引更多家族辦公室來港落戶，不但有利於香港的社會經濟發展，更可促進資產及財富管理業的增長，以推動香港發展成為家族辦公室樞紐。超高資產淨值投資者各式各樣的需求，更有助推動香港的金融和專業服務、創新及科技、環境及可持續未來、藝術文化和慈善等行業的日後發展。

 3. 我們不遺餘力締造具競爭力的有利環境，讓全球家族辦公室和資產擁有人在香港蓬勃發展。透過以下各項政策措施，以及首次舉辦的專屬盛事「裕澤香江」高峰論壇，我們已準備全方位的配套，歡迎全球家族辦公室來港調配和管理財富，把握新的投資機遇，並為社會帶來長遠效益

 (a) 引入新的「資本投資者入境計劃」；

(b) 提供税務寬減；

 (c) 提供便利市場措施；

 (d) 成立香港財富傳承學院；

 (e) 推廣在香港國際機場的藝術品貯存設施；

 (f) 發展香港成為慈善中心；

(g) 擴大投資推廣署FamilyOfficeHK專責團隊的職能；以及

(h) 成立新的家族辦公室服務提供者網絡。

(a) 引入新的「資本投資者入境計劃」

4. 一如財政司司長在《2023至24財政年度政府財政預算案》中公布，我們會引入新的「資本投資者入境計劃」，以進一步豐富人才庫及吸引更多新資金落戶香港。我們的政策目的是吸引資產擁有人在香港調配和管理財富、發掘本港多元的投資機會，以及探索這個活力無限的國際大都會的吸引之處和多姿多彩的生活體驗。

 5. 這項計劃的投資門檻建議會較原有要求倍增而具吸引力。以原有的「資本投資者入境計劃」為基礎，我們建議計劃的投資範疇包括在香港上市的股票；由香港上市公司、政府、或由政府全資擁有或部分擁有的實體發行或全面保證的債券；認可機構發行的後償債券；以及合資格的集體投資計劃（包括投資相連保險計劃）。除了以港幣計價的資產外，我們亦會考慮以人民幣計價的資。我們亦會研究投資範疇在金融資產以外增加有利香港長遠發展的投資類別，以達致吸引更多新資金落戶香港及為經濟注入新動力的政策目標。如成功申請，申請人可與其配偶及未婚受養子女來港居住和發展。計劃詳情會稍後公布。

(b) 提供税務寬減

6. 我們已向立法會提交法例修訂，為單一家族辦公室在香港管理的家族投資控權工具提供利得税豁免。合資格交易包括證券投資、期貨合約、外匯交易合約、存款、交易所買賣商品、場外衍生工具產品，以及對私人公司的投資。如獲立法會通過，這項税務寬減將適用於2022年4月1日或之後起計的任何課税年度。此外，税務局網站1提供擬議税務寬減的相關資料，以供參考。相關修訂條例立法後，家族投資控權工具及家族特定目的實體也可以向税務局申請事先裁定它們是否符合資格獲得利得税寬減。

 7. 政府下一步將會檢視現時有關基金和附帶權益的優惠税制，為資產及財富管理業締造更有利的税務環境，進一步鞏固香港作為國際資產及財富管理中心的優勢。

(c) 提供便利市場措施

8. 在便利市場措施方面，證券及期貨事務監察委員會（“證監會”）*近發表了簡易參考指南，以釐清有關發牌要求的常見問題，其中有專為家族辦公室而設的指引。證監會的發牌科已設立專責溝通渠道，透過電郵及電話處理有關家族辦公室的查詢。此外，本港的監管機構亦會與財富管理業界緊密合作，在適當保障投資者的前提下，根據風險為本的原則簡化中介機構對高端客戶或超高資產淨值個人客戶的合適性評估和披露流程。

(d) 成立香港財富傳承學院

9. 為本港家族辦公室業界建立豐富的人才庫至為重要。這方面的工作應涵蓋為行業從業員和財富繼承者舉辦持續培訓、知識交流等活動。就此，政府會資助成立全新的香港財富傳承學院，持續培育本地私人財富管理人才和壯大相關的人才庫。該學院將在香港金融發展局架構下成立，並由業界、專業服務提供者、大學和投資推廣署的FamilyOfficeHK專責團隊等合作伙伴支持。學院會面向全球，為行業從業員和財富繼承者提供人才培訓服務。除了提供與財富管理相關的培訓，例如資產保值與繼承，學院還會涵蓋藝術文化、綠色和可持續投資，以及慈善事業等課題，以切合全球財富擁有人的新需要。學院亦會與全球同類機構合作，建立網絡以發揮協同效應，為香港的財富管理行業創造*大價值。

(e) 推廣在香港國際機場的藝術品貯存設施

10. 香港是一個充滿活力的多元城市，文藝活動豐富多樣。新近開幕的博物館有當代藝術的M+博物館和中國藝術的香港故宮文化博物館，加上其他現有和即將落成啓用的文化場地，均有助鞏固和提升香港的藝術文化中心地位，促進國際交流。香港同時是世界*大的藝術品拍賣市場之一，在亞洲佔有領導地位。在2021年，香港的藝術品、珍藏品和古董的交易總額超過660億港元，足證香港具有成為全球藝術品拍賣和交易中心的獨特優勢。

11. 為進一步推動本港藝術品拍賣和交易市場的發展，我們準備加強相關基建。香港機場管理局正積極研究於「機場城市」發展項目下，在香港國際機場設立藝術與珍品的貯存、展覽和鑑賞設施。作為重要的國際航空樞紐，香港國際機場的航線網絡覆蓋全球，與發展蓬勃的大灣區區內其他城市緊密相連。此外，我們的機場保安嚴密、環境舒適，能夠迅速穩妥地處理各類特殊貨物，為本港、內地和全球的藝術品收藏家和愛好者提供優質服務。新設施將鞏固香港作為亞洲****藝術品展覽和交易中心的地位，並更好的讓投資於藝術品的全球家族辦公室在本港日益興旺的藝術生態圈中受惠。

(f) 發展香港成為慈善中心

12. 香港的金融服務在支援和促進本港慈善行業發展方面擔當舉足輕重的角色。金融服務提供各種工具和平台，讓慈善家管理和增加財富，以及把他們的資源投入*具成效和效益的社會項目。在諮詢服務層面，金融機構可在盡職審查，以及監察、評估和匯報款項所得慈善成果等範疇提供協助。在法律層面，香港則能為慈善實體提供所需架構，確保其管治妥善和業務得以延續。此外，就投資工具而言，香港的綠色和社會投資行業正在蓬勃發展，可為慈善家提供所需金融工具，讓他們既可取得財政收益，又可獲得社會回報。

13. 為進一步發展本港的慈善行業，我們會優化申請成為獲豁免繳税的慈善團體的程序。税務局會編製載列檢視清單和主要問題的標準表格，以便利遞交申請和簡化處理程序。此外，税務局會就申請人擬訂規管文書提供進一步指引，以便他們就慈善宗旨作出明確的陳述。全港獲豁免繳税的慈善團體有超過9700個3，在2020至21年度4在利得税（向慈善團體捐款的商業機構）和薪俸税（向慈善團體捐款的個人）項下獲扣除的認可慈善捐款分別為43.5億港元和74.5億港元。香港具潛力發展成為慈善中心，作為全球家族辦公室和慈善家調配慈善資金的基地，讓香港、內地以至世界各地受惠。

14. 就單一家族辦公室在香港管理的家族投資控權工具的税務寬免而言，我們計劃優化立法建議，以提高獲免税的慈善團體可在家族投資控權工具享有實益權益的程度。該優化將有助財富擁有人把獲免税的慈善團體納入為家族投資控權工具的受益人，並可同時受惠於建議的税務寬免。

(g) 進一步擴大投資推廣署FamilyOfficeHK專責團隊的職能

15. 財政司司長已在《2023至24財政年度政府財政預算案》中宣布，政府會在未來3年向投資推廣署提供1億元，吸引更多家族辦公室來港。為方便全球家族辦公室在港設立和擴展業務，FamilyOfficeHK專責團隊會擴大職能，進一步加強提供一站式和量身訂造服務。具體來說，FamilyOfficeHK專責團隊將提供以下服務：

i. 慈善業務：鑑於家族辦公室業務與慈善事業兩者之間的巨大協同效應，FamilyOfficeHK專責團隊會提供服務，以便利現已或將來在香港開展業務的財富擁有人推展慈善工作。團隊會協助有關各方與政府決策局及部門溝通和協調，並推動不同組織建立合作關係，把香港發展成為匯聚全球財富擁有人的慈善中心。

 ii. 教育需要：家族辦公室的需要並不局限於金融服務，當中亦要顧及不同家族成員的情況，而教育便是其中的重要一環。為此，FamilyOfficeHK專責團隊會致力提供這方面的服務。團隊會與政府相關決策局及部門聯絡，把國際學校的收生處的聯絡資料轉交家族辦公室，並在有需要時協助安排與他們會面洽談。我們亦會加強發布資訊的渠道，讓全球家族辦公室更清楚知悉有關香港國際學校的資訊。

(h) 成立新的家族辦公室服務提供者網絡

16. 我們認同與家族辦公室行業的服務提供者建立伙伴關係的重要性，政府可藉此推動新商機，並探索與業界進一步合作的空間。就此，投資推廣署FamilyOfficeHK專責團隊將會召集和成立新的家族辦公室服務提供者網絡，成員 來自向家族辦公室提供全面服務的機構，包括私人銀行、會計和律師事務所、信託和其他專業服務公司。該網絡會提供雙向渠道，一方面讓政府向業界闡釋*新的政策發展，另一方面亦作為一個徵詢意見和尋求協助的平台，以便借助業界的全球網絡，向家族辦公室宣傳和推廣香港的各種機遇。

總結

17. 我們歡迎全球家族辦公室和資產擁有人落戶香港。我們明白家族辦公室有不同需要，因此我們會致力提供有利環境，讓家族辦公室長遠蓬勃發展。這份宣言提出的政策立場和措施，標誌着香港朝新方向邁進，顯示政府把吸引家族辦公室來港的工作定為策略重點項目。我們會致力與家族辦公室建立直接的伙伴關係，以便攜手合作，不斷提升本港市場的競爭力，建設惠澤各方的生態圈。

財經事務及庫務局

二零二三年三月二十四日

有关香港发展家族办公室业务的政策宣言

本宣言由财经事务及库务局发出，就在香港发展全球家族办公室和资产拥有人的蓬勃生态圈，阐明政府的政策立场和措施。

目标

2. 政府十分重视并致力发展香港成为领先的家族办公室枢纽。行政长官在2022年《施政报告》中订下目标，在2025年年底前协助不少于200间家族办公室在港设立或扩展业务。吸引更多家族办公室来港落户，不但有利于香港的社会经济发展，更可促进资产及财富管理业的增长，以推动香港发展成为家族办公室枢纽。超高资产淨值投资者各式各样的需求，更有助推动香港的金融和专业服务、创新及科技、环境及可持续未来、艺术文化和慈善等行业的日后发展。

 3. 我们不遗馀力缔造具竞争力的有利环境，让全球家族办公室和资产拥有人在香港蓬勃发展。透过以下各项政策措施，以及首次举办的专属盛事“裕泽香江”高峰论坛，我们已准备全方位的配套，欢迎全球家族办公室来港调配和管理财富，把握新的投资机遇，并为社会带来长远效益

(a) 引入新的“资本投资者入境计划”；

(b) 提供税务宽减；

(c) 提供便利市场措施；

(d) 成立香港财富传承学院；

(e) 推广在香港国际机场的艺术品贮存设施；

(f) 发展香港成为慈善中心；

(g) 扩大投资推广署FamilyOfficeHK专责团队的职能；以及

(h) 成立新的家族办公室服务提供者网络。

(a) 引入新的“资本投资者入境计划”

4. 一如财政司司长在《2023至24财政年度政府财政预算案》中公布，我们会引入新的“资本投资者入境计划”，以进一步丰富人才库及吸引更多新资金落户香港。我们的政策目的是吸引资产拥有人在香港调配和管理财富、发掘本港多元的投资机会，以及探索这个活力无限的国际大都会的吸引之处和多姿多彩的生活体验。

 5. 这项计划的投资门槛建议会较原有要求倍增而具吸引力。以原有的“资本投资者入境计划”为基础，我们建议计划的投资范畴包括在香港上市的股票；由香港上市公司、政府、或由政府全资拥有或部分拥有的实体发行或全面保证的债券；认可机构发行的后偿债券；以及合资格的集体投资计划（包括投资相连保险计划）。除了以港币计价的资产外，我们亦会考虑以人民币计价的资。我们亦会研究投资范畴在金融资产以外增加有利香港长远发展的投资类别，以达致吸引更多新资金落户香港及为经济注入新动力的政策目标。如成功申请，申请人可与其配偶及未婚受养子女来港居住和发展。计划详情会稍后公布。

(b) 提供税务宽减

6. 我们已向立法会提交法例修订，为单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具提供利得税豁免。合资格交易包括证券投资、期货合约、外汇交易合约、存款、交易所买卖商品、场外衍生工具产品，以及对私人公司的投资。如获立法会通过，这项税务宽减将适用于2022年4月1日或之后起计的任何课税年度。此外，税务局网站1提供拟议税务宽减的相关资料，以供参考。相关修订条例立法后，家族投资控权工具及家族特定目的实体也可以向税务局申请事先裁定它们是否符合资格获得利得税宽减。

 7. 政府下一步将会检视现时有关基金和附带权益的优惠税制，为资产及财富管理业缔造更有利的税务环境，进一步巩固香港作为国际资产及财富管理中心的优势。

(c) 提供便利市场措施

8. 在便利市场措施方面，证券及期货事务监察委员会（“证监会”）*近发表了简易参考指南，以釐清有关发牌要求的常见问题，其中有专为家族办公室而设的指引。证监会的发牌科已设立专责沟通渠道，透过电邮及电话处理有关家族办公室的查询。此外，本港的监管机构亦会与财富管理业界紧密合作，在适当保障投资者的前提下，根据风险为本的原则简化中介机构对高端客户或超高资产淨值个人客户的合适性评估和披露流程。

(d) 成立香港财富传承学院

9. 为本港家族办公室业界建立丰富的人才库至为重要。这方面的工作应涵盖为行业从业员和财富继承者举办持续培训、知识交流等活动。就此，政府会资助成立全新的香港财富传承学院，持续培育本地私人财富管理人才和壮大相关的人才库。该学院将在香港金融发展局架构下成立，并由业界、专业服务提供者、大学和投资推广署的FamilyOfficeHK专责团队等合作伙伴支持。学院会面向全球，为行业从业员和财富继承者提供人才培训服务。除了提供与财富管理相关的培训，例如资产保值与继承，学院还会涵盖艺术文化、绿色和可持续投资，以及慈善事业等课题，以切合全球财富拥有人的新需要。学院亦会与全球同类机构合作，建立网络以发挥协同效应，为香港的财富管理行业创造*大价值。

(e) 推广在香港国际机场的艺术品贮存设施

10. 香港是一个充满活力的多元城市，文艺活动丰富多样。新近开幕的博物馆有当代艺术的M+博物馆和中国艺术的香港故宫文化博物馆，加上其他现有和即将落成啓用的文化场地，均有助巩固和提升香港的艺术文化中心地位，促进国际交流。香港同时是世界*大的艺术品拍卖市场之一，在亚洲佔有领导地位。在2021年，香港的艺术品、珍藏品和古董的交易总额超过660亿港元，足证香港具有成为全球艺术品拍卖和交易中心的独特优势。

11. 为进一步推动本港艺术品拍卖和交易市场的发展，我们准备加强相关基建。香港机场管理局正积极研究于“机场城市”发展项目下，在香港国际机场设立艺术与珍品的贮存、展览和鑑赏设施。作为重要的国际航空枢纽，香港国际机场的航线网络覆盖全球，与发展蓬勃的大湾区区内其他城市紧密相连。此外，我们的机场保安严密、环境舒适，能够迅速稳妥地处理各类特殊货物，为本港、内地和全球的艺术品收藏家和爱好者提供**服务。新设施将巩固香港作为亚洲****艺术品展览和交易中心的地位，并更好的让投资于艺术品的全球家族办公室在本港日益兴旺的艺术生态圈中受惠。

(f) 发展香港成为慈善中心

12. 香港的金融服务在支援和促进本港慈善行业发展方面担当举足轻重的角色。金融服务提供各种工具和平台，让慈善家管理和增加财富，以及把他们的资源投入*具成效和效益的社会项目。在谘询服务层面，金融机构可在尽职审查，以及监察、评估和汇报款项所得慈善成果等范畴提供协助。在法律层面，香港则能为慈善实体提供所需架构，确保其管治妥善和业务得以延续。此外，就投资工具而言，香港的绿色和社会投资行业正在蓬勃发展，可为慈善家提供所需金融工具，让他们既可取得财政收益，又可获得社会回报。

13. 为进一步发展本港的慈善行业，我们会优化申请成为获豁免缴税的慈善团体的程序。税务局会编制载列检视清单和主要问题的标准表格，以便利递交申请和简化处理程序。此外，税务局会就申请人拟订规管文书提供进一步指引，以便他们就慈善宗旨作出明确的陈述。全港获豁免缴税的慈善团体有超过9700个3，在2020至21年度4在利得税（向慈善团体捐款的商业机构）和薪俸税（向慈善团体捐款的个人）项下获扣除的认可慈善捐款分别为43.5亿港元和74.5亿港元。香港具潜力发展成为慈善中心，作为全球家族办公室和慈善家调配慈善资金的基地，让香港、内地以至世界各地受惠。

14. 就单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具的税务宽免而言，我们计划优化立法建议，以提高获免税的慈善团体可在家族投资控权工具享有实益权益的程度。该优化将有助财富拥有人把获免税的慈善团体纳入为家族投资控权工具的受益人，并可同时受惠于建议的税务宽免。

(g) 进一步扩大投资推广署FamilyOfficeHK专责团队的职能

15. 财政司司长已在《2023至24财政年度政府财政预算案》中宣布，政府会在未来3年向投资推广署提供1亿元，吸引更多家族办公室来港。为方便全球家族办公室在港设立和扩展业务，FamilyOfficeHK专责团队会扩大职能，进一步加强提供一站式和量身订造服务。具体来说，FamilyOfficeHK专责团队将提供以下服务：

i. 慈善业务：鑑于家族办公室业务与慈善事业两者之间的巨大协同效应，FamilyOfficeHK专责团队会提供服务，以便利现已或将来在香港开展业务的财富拥有人推展慈善工作。团队会协助有关各方与政府决策局及部门沟通和协调，并推动不同组织建立合作关係，把香港发展成为汇聚全球财富拥有人的慈善中心。

 ii. 教育需要：家族办公室的需要并不局限于金融服务，当中亦要顾及不同家族成员的情况，而教育便是其中的重要一环。为此，FamilyOfficeHK专责团队会致力提供这方面的服务。团队会与政府相关决策局及部门联络，把国际学校的收生处的联络资料转交家族办公室，并在有需要时协助安排与他们会面洽谈。我们亦会加强发布资讯的渠道，让全球家族办公室更清楚知悉有关香港国际学校的资讯。

(h) 成立新的家族办公室服务提供者网络

16. 我们认同与家族办公室行业的服务提供者建立伙伴关係的重要性，政府可藉此推动新商机，并探索与业界进一步合作的空间。就此，投资推广署FamilyOfficeHK专责团队将会召集和成立新的家族办公室服务提供者网络，成员来自向家族办公室提供全面服务的机构，包括私人银行、会计和律师事务所、信託和其他专业服务公司。该网络会提供双向渠道，一方面让政府向业界阐释*新的政策发展，另一方面亦作为一个徵询意见和寻求协助的平台，以便借助业界的全球网络，向家族办公室宣传和推广香港的各种机遇。

总结

17. 我们欢迎全球家族办公室和资产拥有人落户香港。我们明白家族办公室有不同需要，因此我们会致力提供有利环境，让家族办公室长远蓬勃发展。这份宣言提出的政策立场和措施，标志著香港朝新方向迈进，显示政府把吸引家族办公室来港的工作定为策略重点项目。我们会致力与家族办公室建立直接的伙伴关係，以便携手合作，不断提升本港市场的竞争力，建设惠泽各方的生态圈。

财经事务及库务局

什么是家族办公室？

家族办公室*早起源于古罗马时期的大“Domus”(家族主管)以及中世纪时期的大“Domo”(总管家)。现代意义上的家族办公室出现于19世纪中叶，一些抓住产业革命机会的大亨将金融专家、法律专家和财务专家集合起来，研究的核心内容是如何管理和保护自己家族的财富和广泛的商业利益。这样就出现了只为一个家族服务的单一家族办公室(SingleFamily Office，SFO)。1882年，约翰·D·洛克菲勒建立了世界上第一个家族办公室。家族办公室从富有家族的考虑出发，为其提供各种专业的管理咨询和操作服务，其中包括：律师、注册会计师、投资管理、股票经纪人、保险代理、银行、还有独立信托实体。家族“助理”的职责也被家族办公室担当起来了，规划家族后代教育、考虑家族安全、慈善安排、遗产规划等服务也属于家族办公室服务的范畴。

家族办公室，属于私密组织。

Family Office起源于19世纪富裕的欧美家庭，中文释义为“家庭办公室”，因其服务对象的特殊而更多的被译为“家族办公室”是为富裕家族管理财富的私人机构。

家族办公室在提供广泛的高度专业化和定制的服务方面有着悠久的历史，它像管家一样，由涉及不同领域行业的专家组成，监督及管理整个家族的财务、健康、风险管理、教育发展等状况，以协助家族获得成功以及顺利发展为目标，同时家族办公室有着公正的意见和客观性，他们与家族的其他顾问提供的服务的整合与协调，为同一个家族的几代人提供高度个性化的服务。

综上：家族办公室就是帮助为富裕家族管理财富的私人机构。

家族办公室需要拿到哪些牌照？

根据家族办公室的主要设立目的是为了财务管理，因此家族办公室需要用到牌照有：

第一：1类“证券交易牌照”；

第二：4类“证券提供意见牌照”；

第三：9类“提供资产管理牌照”。

以上3块牌照是香港证监会审批发放。

需要的辅助机构还有

1、提供法律服务的律所、

2、提供税务咨询的会计师事务所、

3、提供专业保险服务的保险公司、

4、提供信托服务的信托机构。

一个完整家族办公室所需要的专业资质。

目前家族办公室的类型主要有两种，第一种为单一家族办公室第二种为多家族办公室。

家族办公室是一种专业的财富管理机构，为富裕家庭提供全方位的资产配置、财富传承、****、风险控制等服务。家族办公室可以帮助您保护和增值您的财富，实现您的家族愿景和使命。

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