深圳企业境外投资备案攻略（附日本外汇管制制度）

深圳企业境外投资备案攻略（附日本外汇管制制度）

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深圳企业境外投资备案攻略

深圳企业境外投资商务部备案攻略

2018年1月18日，商务部、人民银行、国资委、银监会、证监会、保监会、外汇局发布关于印发《对外投资备案(核准)报告暂行办法》的通知（商合发[2018]24号），强化各部委的信息共享，和商务部牵头汇总，但并没有改变原来的对外投资备案或核准的职责分工。商务部2014年发布的《境外投资管理办法》依然适用（后续有变更可能）

备注1：对属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请。

备注2：对属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案。

备注3：企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，企业应当向商务主管部门报告。

资料来源：根据商务部令2014年第3号《境外投资管理办法》整理而成。

需要注意的是商务部规定的敏感国家和敏感行业同发改委规定有所不同。根据2017年8月4日国务院办公厅发布的《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于引导和规范境外投资方向指导意见的通知》（国办发〔2017〕74号），规定了三类限制开展的境外投资需要境外投资主管部门的核准。综合分析，敏感国家和行业指：

1、与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家、发生战乱或者我国缔结的双多2、边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区。

3、涉及出口中华人民共和国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业。

4、房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。

5、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

对于商务部核准的项目，需提交如下材料：

（1）申请书，主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等；

（2）《境外投资申请表》，企业应当通过"管理系统"按要求填写打印，并加盖印章；

（3）境外投资相关合同或协议；

（4）有关部门对境外投资所涉的属于中华人民共和国限制出口的产品或技术准予出口的材料；

（5）企业营业执照复印件。

根据商务部办公厅关于印发《对外投资合作“双随机一公开”监管工作细则（试行）》的通知（商办合函〔2017〕426号），对于境外投资项目开展“双随机、一公开”工作，重点检查企业如下内容：

1、境外企业是否落实人员和财产安全防范措施、建立突发事件预警机制和应急预案；

2、境外企业是否按规定及时向驻外(使)领馆(经商处室)报到登记；

3、境外企业的境内投资主体是否按规定报告境外投资业务情况和统计资料；

4、以下对外投资是重点督查项目：

4.1中方投资额等值3亿美元（含3亿美元）以上的对外投资；

4.2敏感国别（地区）、敏感行业的对外投资；

4.3出现重大经营亏损的对外投资；

4.4出现重大安全事故及裙体性事件的对外投资；

4.5存在严重违规行为的对外投资；

4.6其他情形的重大对外投资。

《境外投资管理办法》商务部2014年第3号令；

《对外投资备案（核准）报告暂行办法》（商合发 2018 24号）；

《对外投资合作“双随机一公开”监管工作细则（试行）》（商办合函〔2017〕426号）。

日本外汇管制制度

     《外汇及外贸管理法》（以下简称“日本《外汇法》”）中，主要是对可能损坏国家安全的行业和对自由准入实施保留行业的限制。

（1）对日直接投资的形式 对日直接投资的形式有以下 4 种：

①设立法人； 

②取得不动产； 

③贷款、持有公司债权； 

④通过并购方式收购股权或公司等。

      采取第 3、4种形式时，如取得日本上市企业10%以上股份或从外国投资者以外取得日本国内非上市公司股份属于对日直接投资，要受规定的限制（详细条件如下表）。

原则上，上述任何一种形式，如符合下述“（2）投资时需要事先备案、事后报告等”，必须进行事先备案或者事后报告。

      （2）投资时需要事先备案/事后报告事项日本

     《外汇法》是适用于发生在日本和外国之间的“资金移动”、“物质/服务移动”等对外交易的法律。因1998 年4月日本《外汇法》的大幅度改革，以前主要是资本交易所要求的“事先备案/许可制”，原则上被废止。 

       鉴此，截至 2016年外国投资者在日本进行直接投资时，根据日本《外汇法》和《有关对外直接投资等的命令》等，尚有一部分行业需要“事先备案”，原则上是在对外交易之后，把交易内容汇报给财务大臣以及业务主管大臣等，即所谓的“事后报告”。

       2017年日本《外汇法》进行了修订，从安全保障角度来看，对于国家安全的相关投资，除设立了未经备案等进行对内直接投资的外国投资者可命令其出售股票等制度以外，对于外国投资者从其他外国投资者处取得的非上市股票行为将作为附有审查事先备案制的对象，强化对内直接投资等制度。将其中的（1）对可能破坏国家安全的行业，从其他外国投资者处取得的非上市股票收入的外国投资者补充为事先备案制的对象；（2）对于未经备案或虚假备案直接进行对内直接投资的外国投资者，若对国家安全可能发生破坏时，导入了命令其出售股票等措施制度。 

       “事先备案”或者“事后报告”的手续，根据日本《外汇法》第27 条第 1款或第 55 条之 5 第 1 款等规定，要通过日本银行向财务大臣以及业务主管大臣办理。①需要“事先备案”的交易对日直接投资相关的“事先备案”中，财务大臣以及业务主管大臣需要审查是否会对日本的安全等产生影响，从日本银行受理备案申请之日起 30天内，应注意不能开展申请备案的交易或者行为。

       ②需要“事后报告”的行业必须在实施对日本直接投资相关的交易或行为之日的次月15日之前（次月 15日为休息日的，为前一个工作日），通过日本银行向财务大臣和业务主管大臣提交报告。 很多行业都属于“事后报告”。具体内容请参见表3的“行业规定”。 

      ③不需要“事先备案”、“事后报告”的交易符合以下条件的，属于对日直接投资，也不需要进行事后报告、事先备案。因赠与或继承而取得公司股票/股份、依据特别法设立的企业法人发行的出资证券、贷款债权或公司债券时；因持有非上市公司股票或股份的企业法人的合并，存续法人或新设法人取得股票或股份时；申请上市后，在正式上市前取得因募集或者被售出的非上市公司的股份，而导致与关联公司等的合计出资比例不足10%时；因取得仅需要事后报告的非上市公司的股票或股份，而导致与关联公司等的合计出资比例不足10%时； 设立的分公司等中，企业目的符合事后报告业务种类的，及其他等。 

（其他条件的详细内容，请参见“对日本国内直接投资等的相关政令”第 3 条第 1 款，“对日本国内直接投资等的相关命令”第3条第1、2 款等。）

2019 年 11月日本《外汇法》进行了修订，新增了可免除事前备案的制度。投资组合在满足以下条件时可免除事前备案，但需要注意的是，事后报告依旧需要执行。 

A. 取得股票或表决权 

B. 过去没有违法行为，且该外国投资者不是国有企业

C. 非对国家安全有重大影响的外国投资者（例如，武器制造，原子能，电力，通信等） 

D. 外国投资者需遵守以下基准： 

a.外国投资者自身或密切关系者任职股东；

b.不在股东大会主动提案关于“重要事业的转让和废止等”事项；

c.不接触与国家安全相关的非公开技术情报