老外贸人日本站答疑 | 日本JCT简易申报+补税全面解读

日本JCT*近迎来注册高峰期，近日卖家陆续问了很多关于简易申报和补税问题，小编做了对应整理，往下查阅或许对你有帮助~

重点关注日本JCT两个时间点：

日本国税厅*新公告：2023年4月1日之后，卖家仍可继续提交注册。

注意：卖家要确保在新政生效前下号，目前日本JCT下号时效在4-5个月左右，小O建议大家近期可以筹备起来了，以预留上传税号的时间。

日本JCT新政生效时间：2023年10月1日起

对于亚马逊：平台也将开启对店铺注册号的验证。

日本JCT是1000万日元以上才强制注册吗？

总体看，注册日本JCT有3类人群：

①历史年份已超过、本年已经超过或即将超过1000万日元的卖家；

②需要开具可抵扣的增值税发票的卖家；

③没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家。

如果阈值超过1000万日元或者公司注册资本金在1000万日元以上都具有纳税义务。截至2022年，公司要计算的纳税年度是2021年，你需参考两个基准年度（2019年度或2020年度）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。

若你的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。

20年销售额800万日元，21年销售额4000万日元，22年销售额2亿日元，现在申请日本JCT税号，22年的销售额还需要补吗？

从合规角度来看，2021年上半年销售额超过1000万日元，2022年需要补税。2021年上半年没超过则不用补。

22年销售超过5000万日元，20年和21年没有超过1000万日元的，我需要补申报吗？是否可以选择简易申报呢？

2020年、2021年、2022年不用补申报，2024年申报2023年全年税金即可。2022年销售额超过5000万日元不满足简易申报的申请条件，不能简易申报。

22年没有5000万，现在才开始注册，过了日期？没办法简易申报了吗？

如果您满足免税事业者的条件，如2021年和2022年销售额均低于1000万日元的情况下，可以直接在申报时选择低税率申报。也就是和简易申报同样的折扣条件。

如果2021年、2022年上半年均超过1000万日元，则需在2022年底之前提交简易申报申请书，才能适用。（前一年进行提交申请，次年适用。）

在填写销售额时，系统提示我是否进行补申报，我之前的年份可能存在补税，该怎么操作？

看历年的具体销售额判断。一个纳税年度是否需要纳税，需要看2个基准年。

比如，判断2022年是否纳税，需看2020全年、2021年前6个月的销售额，以此类推。如果您按此推算出只有2023年需要纳税，则不需要补税，该项选【否】。您推出2023年之前的年份需要纳税，从合规角度来看您需要补申报，关于补申报详情，可以文末咨询合规专家。

日本JCT简易申报下税金怎么计算？

简易申报下的企业消费税额=销项税-（销项税×税局认定采购率）

简易申报是允许企业按照一个既定的采购系数进行申报。日本国税厅根据不同经营类型制定了不同采购系数，电商行业属于【零售类】，采购系数为80%。

（图源：日本国税厅）

现在注册日本JCT也可以申请今年这3个月的简易申报吗？

如果您满足免税事业者的条件，欧税通可以申请。条件指：您必须满足2021年、2022年两年销售额低于1000万日元。

23年10月~12月的日本JCT申报，可以提前申请简易申报吗？

新店铺可以，老店铺销售额超过5000万日元则不行。

日本JCT标准申报转简易申报要额外收费吗？

欧税通简易申报不收取额外费用。

之前更新了营业执照地址，亚马逊后台地址还是旧的，这种情况需要用旧的注册日本JCT吗？即和店铺后台地址一致的地址来注册？

可以用旧地址，并提供原来的法人信息。

如何查看我的应税销售额？

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日本JCT时效4-5个月左右，建议卖家提前备好。